|
中扣除，计提的依据是 ( )。 A.年末放款余额(不包括银行间拆借)B.年末应收账款C.应收票据D.预付账款 参考答案： [A, B, C] 从事信贷、租赁等业务的外商投资企业，可以根据实际需要，报经当地税务机关批准，逐年按年末放款余额(不包括银行间拆借)，或者年末应收账款、应收票据等应收款项的余额，计提不超过3%的坏账准备，从该年度应纳税所得额中扣除。企业盈利或亏损均可按规定计提。但以财产作抵押的贷款不计提坏账准备。----------------------------------------14、税务机关通过使用下列指标中的( )，可以分析企业是否存在多列成本、费用等问题。 A.主营业务成本变动率B.成本费用利润率C.主营业务利润变动率D.净资产收益率 参考答案： [A, B] 主营业务利润变动率分析可判断企业是否存在多结成本或不计、少计收入问题；净资产收益率分析可以判断企业是否存在隐瞒收入，或闲置未用资产计提折旧问题。----------------------------------------15、国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中的违法行为设定的处罚为 ( )。 A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1 000元B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过10 000元C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过 30 000元D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1 000元 参考答案： [A, C] 非经营活动违法行为设定罚款不得超过1 000元；经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元；经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过10 000元。----------------------------------------1、税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务，具体是指税务机关有权征税，纳税人有义务纳税。 ( )对错 参考答案： N 税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务，税务机关有权征税，也有义务为纳税人服务；纳税人有义务纳税，同时也有权利申请退税、减免税、延期纳税等。所以本题的错误之处在于对征纳双方的权利与义务认识不全面。----------------------------------------2、供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。 ( )对错 参考答案： Y 供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。----------------------------------------3、 增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易销售货物的，发生升水时，可按标准仓单持有凭证所注明货物的数量和交割结算价开具增值 税专用发票；发生贴水时，不得开具增值税专用发票。 ( )对错 参考答案： N 无论发生升水或贴水，均可开具增值税专用发票，只不过贴水时须开具负数增值税专用发票，同时冲减销项税额。----------------------------------------4、 当出口的货物是应税消费品时，其退还增值税要按规定的退税率计算；其退还消费税则按该应税消费品所适用的消费税税率计算。凡划分 不清适用税率的(由于企业的原因)一律从低适用税率计算应退消费税税额。 ( )对错 参考答案： Y ----------------------------------------5、营业税的纳税人购进货物所含的增值税，在任何情况下都不能扣减营业税，因为增值税和营业税是不同的税种。 ( )对错 参考答案： N 自2004年12月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，
|
考试问吧
