五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)
40.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2001年6月份主要业务如下：
   (1)销售给某批发企业彩电500台，每台950元(不含税)；
   (2)销售给某零售商店彩电100台，每台1404元(含税)；
   (3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元(不含税)；
   (4)外购机床10台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库；
   (5)外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元；
   (6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。
   根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。
41.某企业2000年度亏损12万元。2002年初该企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万元，各项成本费用支出1015万元，亏损15万元。
   税务机关经过检查，发现企业2001年度存在如下情况：
(1)企业在填报申报表时，将20万元的国库券利息计入收入总额。
(2)企业的营业外支出包括工商局罚款5万元。
(3)2001年度企业实发工资150万元，全部计入成本。该企业按有关规定计税工资标准为每人每月800元，企业职工人数100人。
(4)向关联企业支付20万元的管理费列为管理费用。
根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在哪些问题，并请确定该企业2001年度的实际应纳税所得额和应纳所得税税额。
42.张某和李某系夫妻，张某12月份工资收入1200元，取得稿酬1500元，获省级科技奖人民币1万元；李某12月工资收入1800元。此外，两人转让共同所有的一辆机动车，扣除原值及有关费用后，净收入9000元。如果你是税务代理人员，请分析该夫妻应如何纳税，应缴纳多少税款。(两人均为中国公民)
                                个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的部分 5 1
2 超过500—2000元的部分 10 25