全国2002年4月高等教育自学考试税法试题
课程代码：00233
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在( )
A.1999年
B.2000年
C.2001年
D.2002年
2.我国的税率分为( )
A.定额税率，比例税率，累进税率
B.定额税率，比例税率，超额累进税率
C.定额税率，比例税率，全额累进税率
D.浮动税率，比例税率，累进税率
3.我国现行税种有( )
A.增值税 消费税 营业税 遗产税
B.消费税 营业税 遗产税 筵席税
C.营业税 遗产税 筵席税 屠宰税
D.屠宰税 增值税 消费税 营业税
4.我国现行的资源税法，主要包括( )
A.资源税法，农业税法，土地增值税法，耕地占用税法
B.土地增值税法，耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法
C.耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法，土地增值税法
D.资源税法，土地增值税法，耕地占用税法，城镇土地使用税法
5.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收( )
A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.增值税和营业税
6.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时( )
A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金
B.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金
C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金
D.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金
7.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的( )
A.单位和个体经营者
B.单位和个人
C.个体经营者和个人
D.个体经营者和其他个人
8.下列消费品中，采用定额税率的是( )
A.啤酒 B.白酒 C.烟 D.小汽车
9.下列收入中，免征营业税的是( )
A.电视台的广告收入 B.公园内游乐场的门票收入
C.博物馆的门票收入 D.旅游景点出售纪念品的收入
10.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府确定的娱乐业税率20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为( )
A.(60+24+20)×20% B.(60+24+20)×5%
C.(60+24)×5%+20×20% D.60×5%+(24+20)×20%
11.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是( )
A.实际上是附加税
B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金
C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据
D.实行比例税率
12.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是( )
A.非广告性质的赞助支出
B.非公益、救济性捐赠支出
C.直接向灾区的捐赠
D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出
13.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，企业的无形资产( )
A.在发生时作为费用一次性列支
B.有使用年限的，按使用年限分期摊销
C.有使用年限的，按使用年限与10年孰短摊销
D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于10年的期限摊销
14.我国内资企业所得税的税收抵免方法是( )
A.分国不分项的全额抵免法 B.分国不分项的限额抵免法
C.分国分项的全额抵免法 D.分国分项的限额抵免法
15.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是( )
A.自开业年度起2年免税，3年减半征税
B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税
C.自开业年度起5年免税，5年减半征税
D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税
16.在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指一个纳税年度内居住( )
A.不满365天 B.1年以上5年以下
C.不满90天 D.不满180天
17.下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元计算应纳税所得额的有( )
A.工资薪金收入2000元 B.一次演讲收入5000元
C.在有奖销售中一次性获奖3000元 D.财产转让所得1000元
18.需加成征收个人所得税的劳务报酬是指( )
A.一次应纳税所得额超过5000元的部分
B.一次应纳税所得额超过10000元的部分
C.一次应纳税所得额超过15000元的部分
D.一次应纳税所得额超过20000元的部分
19.某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为( )
A.5000×20%
B.(5000-800)×20%
C.5000×(1-20%)×20%
D.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)
20.农业税的纳税人是( )
A.从事农业生产有农业收入的单位和个人
B.从事农产品加工的单位和个人
C.销售农产品的单位和个人
D.购买农产品的单位和个人
21.依照房产租金收入计征房产税的税率是( )
A.1.2%
B.5%
C.10%
D.12%
22.关税的征收机关是( )
A.税务机关
B.财政机关
C.对外经济贸易合作部
D.海关
23.某企业的经营所在地在天津，为了运输方便，该企业的一辆运货车上的是北京市的牌照，应在何地缴纳车船使用税( )
A.北京
B.天津
C.在北京、天津都可以
D.由北京、天津的有关税务机关协商确定
24.单位或者个人获准占用耕地超过两年不使用的( )
A.税务机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税
B.财政机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税
C.税务机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税
D.财政机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税
25.最早开征印花税的国家是( )
A.英国
B.荷兰
C.中国
D.波兰
26.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是( )
A.比例税率 来源：www.91exam.org;
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
27.我国关税税率是( )
A.比例税率
B.超额累进税率
C.全额累进税率
D.定额税率
28.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是( )
A.字迹清楚
B.项目填写齐全
C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章
D.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致
29.某广告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊销了营业执照，其应申报办理注销税务登记的最后法定日期是( )
A.2001年10月16日 B.2001年10月31日
C.2001年11月16日 D.2001年11月30日
30.下列机构中不能从事税务代理的是( )
A.会计师事务所 B.律师事务所
C.审计师事务所 D.税务机关
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。
31.下列法律事实的出现，产生税收法律关系( )
A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为
B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件
C.税法废止
D.企业的破产
E.新的纳税义务人出现
32.下列项目应征增值税的是( )
A.某歌舞厅向顾客销售酒水
B.邮政部门销售集邮邮票、首日封
C.银行销售金银的业务
D.提供加工、修理修配劳务
E.古旧图书
33.下列税种，实行定额征收的有( )
A.增值税
B.契税
C.土地增值税
D.车船使用税
E.耕地占用税
34.关税的纳税义务人包括( )
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进、出口货物的承运人
D.进口货物的收货人的代理人
E.出口货物的发货人的代理人
35.税款征收方式包括( )
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收
D.定期定额征收 E.扣缴征收
三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)
36.简述税法原则。
37.简述营业税的特点。
38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体和税率。
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