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专用存款账户管理。
【例题·单选题】存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（ ）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.预算单位开立专用存款账户
D.临时存款账户
『正确答案』B
『答案解析』存款人开立基本存款账户、临时存款账户（除存款人因注册验资需要而开立的临时存款账户外）和预算单位开立专用存款账户实行核准制，因此，本题选B。
（二）银行结算账户按照存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户
1.单位银行结算账户——以单位名称开立
个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
2.个人银行结算账户——凭个人身份证以自然人名称开立
个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。
三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则
1.一个基账户原则
存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。
2.自主选择银行开立银行结算账户原则——除国家法律、行政法规和国务院另有规定外
3.守法合规原则
4.存款信息保密
除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。
【例题·多选题】银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（ ）。
A.一个基本账户原则
B.守法合规原则
C.存款信息保密原则
D.国家指定银行开立银行结算账户原则
『正确答案』ABC
『答案解析』银行结算账户管理应当遵守的基本原则包括：（1）一个基账户原则；（2）自主选择银行开立银行结算账户原则；（3）守法合规原则；（4）存款信息保密。
四、银行结算账户的开立、变更、撤销
（一）银行结算账户的开立
1.银行结算账户的开立程序
中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。
【注意】
（1）对符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分行备案。银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户的开户银行。
（2）存款人开立单位结算账户，自正式开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（注意案例分析题）
【例题·单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（ ）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
A.3
B.5
C.7
D.10
『正确答案』A
2.开立银行结算账户应注意的问题
银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。
（二）银行结算账户的变更
银行结算账户的变更是指存款人姓名、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更。
1.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
2.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
3.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
（三）银行结算账户的撤销
1.撤销事由（有以下情形之一的）：
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
（2）注销、被吊销营业执照的；
（3）因迁址需要变更开户银行的；
（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
2.不得撤销的情形
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
3.未发生业务账户的撤销
开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
【例题·多选题】存款人有下列（ ）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B.注销、被吊销营业执照的
C.因迁址需要变更开户银行的
D.存款人尚未清偿开户银行债务的
『正确答案』ABC
『答案解析』存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
【例题·单选题】银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（ ）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。
A.60日
B.10日
C.30日
D.20日
『正确答案』C
『答案解析』开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
五、基本存款账户
基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
（一）基本存款账户的使用范围（重要）
一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。
使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。（单选）
【例题·单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
『正确答案』A
『答案解析』存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取可以通过基本存款账户办理。
【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户。
（二）基本存款账户的开户要求
1.下列存款人可以申请开立基本存款账户——除了个人以外
【注意1】团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队
【注意2】异地常设机构（非临时机构）
【例题·多选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（ ）。
A.个体工商户
B.社会团体
C.营级以上军队
D.异地临时机构
『正确答案』AB
『答案解析』团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队和异地常设机构（非临时机构）才可以申请开立基本存款账户。
2.出具文件
相关文件的正本（如企业营业执照正本），纳税人应出具税务登记证。
（三）开立基本存款账户的程序
（1）存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件；
（2）开户银行审查；
（3）中国人民银行当地分支行依法核准（2个工作日）；
（4）开立账户。
六、一般存款账户
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
（一）使用范围
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（注意多选）该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（注意判断）存款人开立一般存款账户没有数量限制。（注意判断）
【例题·单选题】以下存款的开立没有数量限制的是（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
『正确答案』B
『答案解析』存款人开立一般存款账户没有数量限制。
【例题·单选题】一般存款不能办理的业务是（ ）。
A.借款转存
B.借款归还
C.现金缴存
D.现金支取
『正确答案』D
『答案解析』一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
【例题·判断题】一般存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行存款账户。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行存款账户。
【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（ ）。
A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户
B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取
D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
『正确答案』BC
『答案解析』选项A，银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；选项D，存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取。
（二）开户要求
存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：
1.开立基本存款账户规定的证明文件；
2.基本存款账户开户许可证；
3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；
4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。
（三）开立程序
（1）存款人填交开户申请书。
（2）开户银行审查。
（3）开立一般存款账户，于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
（4）自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
【注意】开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后，报中国人民银行当地分支行备案即可开立账户，无需中国人民银行核准。
【例题·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（ ）。
A.只能开立一个
B.不能超过二个
C.不能超过三个
D.没有限制
『正确答案』D
『答案解析』一般存款账户的开立没有数量限制。
【例题·多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的有（ ）。
A.存款人只能设立一个一般存款账户
B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立
C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
D.开立一般存款账户实行核准制
『正确答案』BC
『答案解析』选项A，存款人只能设立多个一般存款账户；选项D，开立一般存款账户实行备案制。
七、专用存款账户
专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
（一）使用范围
基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。
【例题·判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。（ ）
『正确答案』√
1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（结合第四节信用卡理解）
2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（多选题、判断题考点）
3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
6.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
（二）开户要求
出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。
（三）开立程序
填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片。
1.预算单位专用存款账户经中国人民银行审核同意后，由开户行合法开户许可证，开立该账户。
2.其他专用存款账户于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
八、临时存款账户
（一）使用范围（注意多选）
1.定义
临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
2.使用范围
临时存款账户主要是针对不同社会主体的不同经营活动的临时结算需要而开立的账户。
1.设立临时机构；
2.异地临时经营活动；
3.注册验资；
4.境外机构在境内从事经营活动。
【例题·单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（ ）。
A.设立临时机构
B.异地临时经营活动
C.注册验资
D.临时借款
『正确答案』D
『答案解析』存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括：（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动；（3）注册验资；（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。
【例题·多选题】下列（ ）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。
A.设立临时机构
B.异地临时经营活动
C.党、团、工会设在单位的组织机构经费
D.注册验资
『正确答案』ABD
『答案解析』党、团、工会设在单位的组织机构经费需要开立专用存款账户。
（二）开户要求——简单了解
1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。
2.异地建筑施工及安装
考试问吧
