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单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。
3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。
4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
【例题·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（ ）
『正确答案』√
（三）开立程序——简单了解
（四）注意问题
1.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
2.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。
3.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
【例题·单选题】临时存款账户有效期最长不得超过（ ）年。
A.1
B.2
C.3
D.4
『正确答案』B
『答案解析』临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
九、个人银行结算账户
（一）使用范围
个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
自然人可以根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存款业务，不得办理转账结算。
【注意】个人银行结算账户与个人储蓄账户进行区分。
【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存款业务，不得办理转账结算。
（二）开户要求
1.存款人有下列情况的可以申请开立个人银行结算账户
（1）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具；
（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。
2.开立账户须出具的证明文件——身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。
（三） 开立程序——5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案
（四）注意问题
1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。
2.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
3.个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供有关收款依据。
4.单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按照有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。
5.储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（ ）。
A.一般存款账户
B.临时存款账户
C.基本存款账户
D.个人银行结算账户
『正确答案』BCD
『答案解析』一般存款账户不得办理现金的支取。
十、异地银行结算账户
异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
（一）使用范围（注意多选）
（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；
（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；
（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；
（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；
（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户（ ）。
A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的
B.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
C.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
『正确答案』ABCD
『答案解析』存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行存款账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
（二）开户要求——了解
存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除向开户银行出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：
（1）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。
（2）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的借款合同。
（3）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。
【例题·多选题】下列关于银行账户的表述中，符合规定的的有（ ）。
A.一般存款账户可以办理工资等现金支取业务
B.基本存款账户可以办理工资、奖金等现金支取业务
C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取
D.专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户
『正确答案』BCD
『答案解析』一般存款账户不可以办理现金支取业务。
十一、银行结算账户的管理
（一）中国人民银行的管理（央行）
1.负责监督检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。
2.对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。
3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。
（二）银行的管理（开户银行）
1.负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。
2.应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开、销户信息资料，建立健全开、销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。
3.应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。
4.应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。
（三）存款人的管理（开户的企业或个人）
加强对预留银行签章的管理。
十二、违反银行账户结算管理制度的罚则
（一）存款人违反账户管理制度的处罚（对开户单位的处罚）
区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。
对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元；
对经营性的存款人的罚款金额有3种：
（1）1000元的罚款；
（2）1万元以上3万元以下的罚款；
（3）5千元以上3万元以下的罚款。
违反银行账户结算管理制度事项经营性存款人处罚金额非经营性存款人处罚金额
1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。1000元1000元
1.违反规定开立银行结算账户；1万元以上3万元以下
2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；
3.违反规定不及时撤销银行结算账户；
4.违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证。
1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；5000元以上3万元以下的罚款
2.违反规定支取现金；
3.利用开立银行结算账户逃废银行债务；
4.出租、出借银行结算账户；
5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。
【例题·多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有（ ）。
A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户
B.经营性存款人违反规定支取现金
C.经营性存款人违反规定变造开户登记证
D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户
『正确答案』AC
『答案解析』对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下罚款的有：（1）违反规定开立银行结算账户；（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；（3）违反规定不及时撤销银行结算账户。
（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（了解）
本节重点掌握：
1.银行结算账户的分类
2.银行结算账户的变更
3.银行结算账户的撤销
4.基本、一般、专用、临时存款账户的使用范围
5.临时存款账户使用要注意的问题
6.哪些需要核准，哪些需要备案
第四节 票据结算
一、票据的概念和种类
（一）票据的概念
票据是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
（二）票据的种类
支票、银行汇票、商业汇票和银行本票。
二、支票★★★
（一）支票的概念
支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
它适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
（二）支票的种类——现金支票、转账支票和普通支票
现金支票只能用于支取现金；
转账支票只能用于转账；
普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。
在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。（注意单选、判断）
【例题·多选题】可用于转账的支票有（ ）。
A.现金支票
B.转账支票
C.普通支票
D.划线支票
『正确答案』BCD
『答案解析』现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。
【例题·多选题】下列有关支票的表述中，正确的有（ ）。
A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账
B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账
C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
D.支票是有价证券
『正确答案』CD
『答案解析』选项A，转账支票只可用于转账；选项B，现金支票只可以用于支取现金。
【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（ ）。
A.普通支票中非划线支票
B.现金支票
C.普通支票中划线支票
D.转账支票
『正确答案』A
『答案解析』普通支票中非划线支票既可以用于支取现金，又可以用于转账。
（三）出票
1.支票的出票人是单位和个人，支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地。
2.支票的绝对记载事项
（1）表明“支票”的字样；
（2）无条件支付的委托；
（3）确定的金额；
（4）付款人名称；
（5）出票日期；
（6）出票人签章。
缺少上述任一事项，支票无效。
【注意】与汇票的绝对记载事项相比，少了“收款人名称”。
【链接】本票的绝对记载事项无“付款人名称”。
3.授权补记（重要，案例分析题）
支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。
支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。
【例题·单选题】票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的为（ ）。
A.银行汇票
B.商业汇票
C.银行本票
D.支票
『正确答案』D
『答案解析』支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。
【例题·单选题】下列不属于支票的绝对记载事项的是（ ）。
A.无条件支付的承诺
B.表明“支票”的字样
C.付款人名称
D.确定的金额
『正确答案』A
『答案解析』支票的绝对记载事项包括：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。
【例题·多选题】支票可以授权补记的内容包括（ ）。
A.金额
B.收款人名称
C.出票人名称
D.出票日期
『正确答案』AB
『答案解析』支票可以授权补记的内容包括金额和收款人名称。
【例题·判断题】支票具有流通性，各类支票均可背书转让。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』现金支票不可以背书转让。
【例题·判断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人
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