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，但延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论纳税人是盈利还是亏损，都应连续计算弥补的年限。先亏先补，按顺序连续计算弥补期。----------------------------------------10、纳税人根据生产经营需要租入固定资产所支付下列项目租赁费时，不能直接作为费用扣除的有( )。 A.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费B.安装交付使用后支付的借款利息C.以经营租赁方式承租方支付的手续费D.以融资租赁方式发生的租赁费 参考答案： D 纳税人根据生产经营需要租入固定资产所支付租赁费的扣除，应根据租赁方式分别按下列规定处理： (1)以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除； (2)以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除，而应计入资产的价值，以折旧的形式分期扣除。承租方支付的手续费，以及安装交付使用后支付的利息等，可在支付时直接扣除。----------------------------------------11、对民族自治地方的企业，需要税收上给予照顾的，可以经( )人民政府批准，实行定期的减税或免税。 A.县级B.设区的市C.国家级D.省级 参考答案： D 对民族自治地方的企业，需要税收上给予照顾和鼓励的，可以经省级人民政府批准，实行定期的减税或者免税。----------------------------------------12、经国务院批准，新办的高新技术企业自投产之日起免征所得税( )。 A.一年B.二年C.三年D.五年 参考答案： B 经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，暂减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产之日起免征所得税两年。----------------------------------------13、企业所得税的申报期限为月份或季度终了( )内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。 A.5日B.7日C.10日D.15日 参考答案： D 缴纳企业所得税，按年计算，分月或分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。企业所得税的按月或按季预缴，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，具体核定。纳税人应在月份或者季度终了15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表，年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。----------------------------------------14、享受税收优惠政策的“四残”人员的范围不包括( )。 A.盲B.聋C.哑D.器官缺损 参考答案： D 福利生产企业可减征或者免征所得税，具体是： (1)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。 (2)享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和肢体残疾。----------------------------------------15、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )内缴入国库。 A.5日B.7日C.10日D.15日 参考答案： B 《企业所得税法》第四十条：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。----------------------------------------16、企业与其关联
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