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-------32、某家具厂2003年实现销售收入100万元，实际发生的广告费支出为10万元，则该家具厂2003年计算应纳税所得额时，可以税前扣除广告费为( )。 A.2万元B.4万元C.8万元D.10万元 参考答案： C 纳税人生产经营中的家具家电广告费按8%列支。该家具厂2003年度计算应纳税所得额时，可以税前扣除的广告费为：100×8%＝8(万元)。----------------------------------------33、某律师事务所2004年度技术服务收入60万元，发生相关成本费用、税金合计20万元，其适用的企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为( )。 A.5万元B.6万元C.7万元D.10万元 参考答案： D 该企业应缴纳的企业所得税为：(60-20)×25%＝10(万元)。----------------------------------------1、计算企业所得税时，应纳税所得额中准予扣除的项目包括( )。 A.利息收入B.成本C.费用D.税金E.损失 参考答案： [B, C, D, E] 应纳所得额中准予扣除的项目包括：(1)成本；(2)费用；(3)税金；(4)损失。----------------------------------------2、下列关于企业所得税扣除项目的表述，错误的是( )。 A.纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除B.纳税人的职工福利免征企业所得C.纳税人参加运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除D.保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税E.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除 参考答案： [B, D] 下列项目允许按照税法规定的范围和标准扣除： 纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。 纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除。保险公司给予纳税人的无赔款优待，应作为当年的应纳税所得额。 纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。 以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除。----------------------------------------3、计算企业所得税时，应纳税所得额中不予扣除的项目包括( )。 A.资本性支出B.成本C.费用D.无形资产受让E.开发支出 参考答案： [A, D, E] 计算企业所得税时，应纳税所得额中不予扣除的项目包括： (1)资本性支出。 (2)无形资产受让、开发支出。 (3)违法经营的罚款和被没收财务的损失。 (4)各项税收的滞纳金、罚金和罚款。 (5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。 (6)超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠。 (7)各种赞助支出。这是指各种非广告性质的赞助支出。 (8)纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。 (9)与取得收入无关的其他各项支出。----------------------------------------4、关于固定资产的计价规定，下列说法正确的是( )。 A.自制、自建的固定资产在竣工交付使用时按实际发生的成本计价B.在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照固定资产的原则加上改、扩建发生的支出确定C.盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价D.接受捐赠的固定资产，无所附发票的，按同类设备的市价确定E.购入的固定资产，按购物价加上发生的运费计价 参考答案： [A, C, D] 固定资产的计价规定
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