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1、美国某公司在北京设立的办事处，其适用税率为( )。 A.15%B.18%C.20%D.25% 参考答案： C 《企业所得税法》第二条规定，本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。----------------------------------------2、企业所得税的计税依据为( )。 A.年收入总额B.净利润C.生产经营收入D.应纳税所得额 参考答案： D 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。应纳税所得额是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。----------------------------------------3、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的( )计算扣除。 A.2%，1.5%，14%B.5%，10%，2.5%C.2%，14%，2.5%D.5%，14%，2.5% 参考答案： C 纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、 14%、2.5%计算扣除。----------------------------------------4、纳税人全年营业收入在1500万元以下的(不含1500万元)，其业务招待费不超过年营业收入的( )。 A.2‰B.3‰C.4‰D.5‰ 参考答案： D 纳税人为生产、经营业务的合理需要而支付的业务招待费，在扣除标准范围内，允许扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要，所发生的应酬费用。根据税法的规定，纳税人发生与生产、经营有关的业务招待费，由纳税人提供确定记录或单据，分别在下列限度内的，准予扣除：全年营业收入在1500万元以下的(不含1500万元)，不超过年营业收入的5‰；全年营业收入超过1500万元(含1500万元)，不超过该部分营业收入的3‰。----------------------------------------5、纳税人全年营业收入超过1500万元，其业务招待费不超过该部分营业收入的( )。 A.1‰B.2‰C.3‰D.4‰ 参考答案： C ----------------------------------------6、纳税人生产经营中的家具家电行业的扣除限额比例为销售收入的( )。 A.2%B.4%C.6%D.8% 参考答案： D 纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的2%列支，家具家电按8%列支。----------------------------------------7、纳税人生产经营中的广告费的扣除限额比例为销售收入的( )。 A.2%B.2.5%C.3%D.3.5% 参考答案： A ----------------------------------------8、自2005年起，制药企业每一纳税年度可在销售收入( )的比例内据实扣除广告费支出。 A.15%B.20%C.25%D.30% 参考答案： C 自2005年起，制药企业每一纳税年度可在销售(营业)收入25%的比例内据实扣除广告费支出，超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。----------------------------------------9、一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过( )。 A.2年B.3年C.4年D.5年 参考答案： D 一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补韵，可以逐年延续弥补
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