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应纳税所得额中扣除。----------------------------------------25、工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人在次月( )内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 A.5日B.7日C.10日D.15日 参考答案： B 工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。----------------------------------------26、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后 ( )内缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。 A.10日B.15日C.20日D.30日 参考答案： D 对企业事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。----------------------------------------27、天津某造纸厂当年生产职工200人，当地政府人均月计税工资标准为1600元人民币，该企业在计算应税所得额时，准予扣除的工资费用额是( )。 A.192万B.284万C.354万D.384万 参考答案： D 企业在计算应税所得额时，准予扣除的工资费用额是：200×1600×12＝3840000(元)。----------------------------------------28、某机床厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为1600元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计( )。 A.16.86万B.18.45万C.35.52万D.35.25 参考答案： C 机床厂在计算所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费(其税率为：2%，14%，2.5%)，共计：100×1600×12×2%+100×1600×12×14%+100×1600×12× 2.5%＝355200(元)。----------------------------------------29、某国有企业2000年亏损10万元，2001年亏损20万元，2002年盈利5万元，2003年盈利10万元， 2004年亏损25万元，2005年盈利70万元，则2005年度的应纳税所得额为( )。 A.25万元B.30万元C.35万元D.70万元 参考答案： B 该企业2005年度的应纳税所得额为：70+5+10-10-20-25＝30(万元)。(注：一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补最长不得超过5年，5年内不论纳税人是盈利还是亏损，都应连续计算弥补的年限。)----------------------------------------30、某塑窗厂当年应纳所得额为40万元，弥补上年亏损的，其余额为6万元，则该企业本年度适用的企业所得税税率为( )。 A.15%B.22%C.25%D.27% 参考答案： C 《企业所得税法》规定企业所得税统一为25%。----------------------------------------31、某面包加工厂2006年实现销售收入60万元，实际发生的广告费支出5万元，则该面包厂2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为( )。 A.1万元B.1.2万元C.4万元D.4.8万元 参考答案： B 纳税人生产经营中的广告费按销售收入的2%列支。该面包厂2006年计算应纳税所得额时，可以税前扣除广告费为：60×2%＝1.2(万元)。---------------------------------
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