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，按工程预付款额编制了项目资金使用计划，并经上级财务部门审批。其中主材费99万元，占预付款的55％；预制厂铺设费用30万元，占16.7％；其他费用51万元，占28.3％。工程预付款到达后，某项目负责人要求增加列支下列项目：.购置越野汽车1台(42万元)，手提电脑4台(6万元)，共需资金48万元。资金途径是缩减主材采购费和预制厂铺设费用.既按这两项的原计划比例3：1分摊，分别削减至63万元和18万元。项目财务部门不同意此做法，但该负责人坚持要求按他的意见执行。问题：(1)该项目负责人要求在资金计划外购置越野汽车和手提电脑的做法是否正确?说明理由。(2)若按该项目负责人要求增加所列支项目，按比例相应减少钢材采购和预制厂铺设的计划款项，是否会对工程正常施工造成较大影响?说明理由。(3)若上述增加项目，以向银行贷款方式解决购置资金，而不改变原资金使用计划。假设银行贷款按月利率为0.56％(按月计人复利)，贷款6个月计算，项目为此要增加多少支出?(4)由于计划外费用的增加，会给项目资金造成压力，为此项目部应如何对资金的合理使用进行控制? 参考答案： (1)该项目负责人的做法不正确。因为：一是资金计划做出并按规定程序进行审批后项目部不能随意改动；二是项目负责人在计划外购置非直接用于施工的设备(越野汽车手提电脑)不符合资金管理应“以收定支节约支出降低成本”原则。(2)若将增加的48万元按此比例分解到计划项目将会对工程正常施工造成较大影响。因为：调整后工程材料购置资金变为54万元占总支出的比例不到1／3比例较小有可能造成将来材料供应不足影响施工。1台越野汽车应属于非生产开支费用占总支出的23．3％偏大。(4)资金使用控制的原则包括：1)应尽量节约支出。对人工费材料费施工机械使用费临时设施费和现场管理费等项支出进行严格控制保证支出的合理性；2)加强财务核算。设立项目专用账号统一对外收支和结算；3)坚持做好项目的定期资金分析进行计划支出与实际支出的对比分析改进资金管理。 ----------------------------------------14、A公司承建一高层建筑建设工程，土建工程自行完成，机电工程分包给B公司施工，内容含有给水排水工程、通风与空调工程、建筑电气工程、建筑智能化工程、电梯工程和消防工程等多个专业分部工程；由于建筑物体量较大，需跨三个年度才能完成约定的合同工期，为此虽然是一个单位工程，A公司考虑有效控制工期，编制了施工总进度计划。要求B公司也编制相应的各种计划，以利有效衔接进度共同履行总承包合同约定的工期。问题：(1)A公司编制施工总进度计划的依据有哪些?(2)B公司编制计划时应首先考虑的因素是什么?说明理由。(3)B公司应编制哪几种计划的类型?用什么形式表达较好?(4)B公司实施作业计划应抓哪几个方面? 参考答案： (1)该工程是一个庞大的跨年度的单位工程所以A公司为了有效控制目标工期编制了施工总进度计划而不是编制单位工程进度计划但可以用子单位工程计划来保证施工总进度计划的完成。其编制依据有：①合同工期的承诺；②业主的项目建设计划；③工程所在地行政法规的规定；④物资供应的情况或信息；⑤环境条件和水文地质气象条件；⑥其他因素主要指A公司内部的生产要素配置和企业整体计划的安排。(2)B公司是分包方编制施工计划应首先明确工程性质这是一个民用机电工程项目因总分包的工期目标一致交工验收活动一致而且按现行规定分部工程无法单独进行竣工验收况且其安装的可施工条件是土建工程进度完成所提供的因而编制的计划类别或表达形式总体上应与A公司协调一致。(3)B公司要编制与A公
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