4、会计档案管理的“三防”、“五无”规定？

(一)“三防”即：防火、防潮、防盗；

(二)“五无”即：无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。采用磁性等介质保存的会计档案还应做好防磁、防尘工作。

5、现金出纳业务管理十项基本原则？

答：一、“五双”制度 二、钱账分管制度 三、复核制度  四、双先制度五、登记制度    六、日清日结制度  七、交接制度 八、查库制度 九、报告制度    十、达标上岗制度

七、问答4题

1、财务管理基本原则中十六项基本规定？

答：双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。

2、对账管理工作中各岗位人员工作职责？

（1）、各网点要切实加强对账工作的组织领导，各信用社主任为第一责任人，负责全社的对账管理工作，会计主管为主责任人，负责对账工作的督导和组织协调，综合柜员为直接责任人，具体负责内、外部对账工作的组织实施。

（2）、综合柜员负责重点账户对账单据的签发，会计主管或对账员负责发送、收回和面对面与客户对账，并对发出的对账单据和收回的对账单据回执的真实性负责。

 3、信用社日常工作中对现金收付有哪些要求？

答：（1）现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。

（2）出纳员不得代填或代改缴款凭证，收付现金要当面清点，一笔一清。票币封签对外无效。未经换人复核的票币不得调出或对外支付。

（3）实行一天三碰库制度。

 4、重要空白凭证使用人员会计人员与复核员的职责有哪些？

答：（一）会计人员

（1）设置本柜组总账、明细账、凭证领用销号登记簿。核算重要空白凭证购、存和使用情况。

（2）使用凭证，及时填制销号单，并换人复核。

（3）向单位出售凭证，监督单位凭证的使用。

（4）对凭证日清日结，保证账证相符。

（二）复核员

（1）随时复核会计人员凭证使用情况，并在销号单上盖章明责。

（2）日终，监督复核会计人员凭证日结，并在销号登记簿上签复核章。

安阳市农村信用社会计出纳操作流程考试试卷B

一、填空10题（20分）

1、本年度发现的错账，应 红字同方向 冲正，跨年度发现的错账，应以 蓝字反方向 冲正。

2、书面挂失满  7日 后。客户要求补发存单（折）时，必须由 存款人本人 持有效身份证件、挂失申请书到挂失网点办理，交回《挂失申请书》。

3、支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以 不予付款 ；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。

4、单位领购空白支票，应填写 支票领用单 ，签注全部预留印鉴，经办人员必须认真 折角核对 ，客户领用单上的预留印章，防止冒领。

5、业务印章执行“ 专人保管 、专人使用、专人负责 ”的管理办法，印章营业时应放置在专用保管箱内保管，营业期间暂时离岗必须入箱加锁，禁止让其他人员代管代用，做到 人离章收 ，非营业时应入库保管。

6、会计档案的保管期限分为 永久 和 定期 两类，定期保管的期限分为 3年、 5年、    10年、 15 年四种。

7、挂失有两种方式： 口头挂失 与 书面挂失 。

8、对账必须坚持 会计与 对帐 人员相分离的原则。

9、持卡人办理了口头挂失后，须在 5 个工作日内，凭有效身份证件到原发卡网点补办书面挂失手续,否则挂失失效。

10、从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔不超过 5 万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具  付款依据 ，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。

二、名词解释5题（每题2分，共10分）

1、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

2、通存通兑业务：指客户在非开户营业网点办理的储蓄存取款业务。

3、重要空白凭证:是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。

4、联行业务：是指河南省农信系统内机构间的资金流转，用以实现单位存款的通存和资金的汇划，结合大小额支付系统和农信银系统，能实现跨区、跨行业务即时到账。

5、账务调整：是指由于账务记载错误而对账务进行相应的处理。

三、单选10题（10分）

1、在本系统中，不论每个营业网点的规模、级别，统一将每个营业网点称为“机构”；而为了区分全行各个机构，为每个机构编制一个唯一的识别代码，该识别代码叫做“机构码”，在本系统中，机构码为（ C　）  位数字。

 A、8位     B、6位        C、10位         D、12位

2、网点负责人检查重要空白凭证和库存现金次数？（ A  ）

A、每旬1次       B、每月1次  

C、每季1次     D、每旬2次

3、教育储蓄销户时，柜员应如何处理(  A    )　　　　　      　     　

     A、先作〖教育储蓄证实〗再作〖销户〗 

     B、作〖教育储蓄证实〗

     C、先作销户再作〖教育储蓄证实〗    

     D、作〖销户〗

4、帐员只能冲正(  A  )记的错帐。

 A、自己                            B、其他记帐员

 C、自己和其他记帐员                D、业务主管

5、贷款发放的户名必须与(  A   )登记时相同。

A、合同       　  B、借据

C、抵质押品       D、联保登记协议书

6、关于正确填写支票的基本规定，若票据出票日期为10月10日，则正确的写法是：（   A   ）。

A. 零壹拾月零壹拾日      B. 零壹拾月壹拾零日

C. 壹拾零月零壹拾日      D. 壹拾零月壹拾零日

7、综合柜员在办理存款业务超（ A  ）（含）以上需主管授权。

A、10万　    B、5万　

C、100万     D、50万

8、综合柜员在办理取款业务超（ B  ）（含）以上需主管授权

A、10万　    B、5万

C、100万     D、50万

9、综合业系统要求柜员密码至少（ C 　）个月更换一次，否则被系统锁死。

A、一个月 　　　B、二个月　　

C、三个月        D、四个月

10、下列不需要会计主管授权的业务是(  D   )

 A、冲帐交易；                  B、抹帐交易；

 C、挂帐交易；                  D、核销呆账。

四、多选10题（10分）

1、签发支票必须记载下列事项（ABCDEF ），欠缺记载上列事项之一的，支票无效。

A、表明“支票”的字样      B、无条件支付的委托

C、确定的金额             D、付款人名称

E、出票日期               F、出票人签章

2、下列哪些支出属于信用社的成本？（ABCD）

A、利息支出               B、金融机构往来支出

C、手续费及佣金支出        D、业务及管理费用

3、下列哪些执法部门有权扣划单位、个人存款？（ AB ）

    A、人民法院       B、税务机关   

    C、人民检察院     D、公安机关

4、通过联网核查公民身份信息系统核对或查询相关个人的公民身份信息是哪些（ABCD）

A、 姓名      B、公民身份证号码

C、照片       D、签发机关

5、下面关于挂失的说法正确的是：（ABCD）

A、书面挂失及口头挂失在挂失期内帐户停止支付款项。

B、网点柜员可根据客户要求完成挂失业务，系统自动登记挂失登记薄。

C、口头挂失可以在异所，书面挂失只能本所。

D、口头挂失5日以内，客户应该到银行办理书面挂失手续。

E、密码挂失3日之后，可以进行密码重置

6、永久保管的会计档案包括：（ABDE）

A、信用社决算报表及汇总全辖的年度会计决算报表、附表及决策分析资料。

B、客户挂失登记簿及申请书；补发存单(折)收据以及账销案存清单或资料。

C、记账凭证、原始凭证及附件

D、会计档案保管及销毁清册。

E、存款、贷款开销户登记簿。

7、固定资产中房屋、建筑物折旧年限？（B ）

A、15年    &nb