业务招待费扣除限额=8065×0.3%+3=27.195（万元）

业务宣传费扣除限额=8065×0.5%=40.325（万元）

应该调增所得额=（45-27.195）+（60-40.325）=37.48（万元）

（7）视同销售应调增的所得额=47-50×（1-20%）=7（万元）

债务重组应调增所得额=50-47=3（万元）

该业务共调增所得额=7+3=10万元

（8）转让无形资产应缴纳营业税=60×5%=3（万元）

应缴纳城建税=3×7%=0.21（万元）

应缴纳教育费附加=3×3%=0.09（万元）

应该缴纳营业税费=3+0.21+0.09=3.3（万元）

（注：由于没有指明是否是土地使用权和取得的方式，因此按收入的全额纳税。）

（9）转让无形资产应该调增所得额=60-35-3.3=21.7（万元）

（10）申报表第43行“纳税调整前所得”=8-38+38/（1-24%）+9+10（债务重组）+21.7（转让无形资产）+（23-20）（非货币性资产对外捐赠视同销售）=63.7（万元）

公益性捐赠扣除限额=63.7×3%=1.911（万元）

捐赠支出额=23.91（万元）

应该调增所得额=23.91=1.911=22（万元）

（11）税收滞纳金、购货方的回扣、非广告性的赞助支出不得扣除、银行罚息和因为事故的损失可以扣除。

应调增所得额=3+12+10=25（万元）

（12）应纳税所得额=8+30. 8+26.77+1.38+5+9+37.48+10+21.7+22+25=197.13（万元）

应该补缴所得税=197.13×33%-38/（1-24%）×24%-2.16=50.89（万元）

3.答案：

（1）1996年应缴纳的企业所得税：30×15％＝4.5（万元）

注：外商投资企业年度中间开业，当年获得利润而实际经营期不足6个月的，可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限；当年获得的利润应当依照税法规定缴纳所得税。该企业选择从1997年计算免征、减征企业所得税的期限，所以1996年按规定计算税额。

（2）1997年、1998年免税，1999至2001年减半，税率为7.5%。

1997年～2001年共计应缴纳的企业所得税：（80-10+120+180）×7.5％＝27.75（万元）

注：无论1997年是否盈利，均开始计算免征、减征企业所得税的期限。

（3）2002年应缴纳的企业所得税：200×15％＝30（万元）

注：两免三减后，如果为产品出口企业，仍能享受减半优惠，2002年未达到出口企业的标准，不能享受减半优惠。

（4）2003年应缴纳的企业所得税：230×10％＝23（万元）

注：两免三减后，如果为产品出口企业，仍能享受减半优惠，15％减半后的税率为10％。

（5）2004年应缴纳的营业税：90×5%+40×20%=12.5万（万元）

（6）免抵退税不得免征和抵扣税额＝600×（17%-13%）＝24（万元）

应纳增值税额=200×17%-（85+8.5-24）=-35.50（万元）

出口货物“免、抵、退”税额=600×13%=78（万元）

2004年12月出口货物应退还的增值税=35.50（万元）

（7）2004年缴纳企业所得税的应税收入总额＝3000+5000+90+40+70+30+58.50=8288.50（万元）

（8）2004年所得税前应扣除的交际应酬费＝8000×0.3%+3+130×1%=28.30（万元）

（9）2004年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费＝300×5%×6/12+60+60×50%=97.50（万元）

（10）2004年所得税前应扣除的营业外支出金额＝50+30-5=75（万元）

（11）应纳税所得额=8288.50-〔7300+600×（17％-13％）〕-12.5-28.30-97.50-75=751.20（万元）

该企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税=751.20×15%=112.68（万元）

注：2004年出口产值占总的收入的比重＝5000/（5000+3000）×100％＝62.5％<70％，不能适用继续减半的政策，税率为15％。

（12）该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税＝40/（1-20%）×（33%-20%）=6.5（万元）