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该批彩电取得运输费收入1万元。 4.从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。 4.无偿提供给本企业招待所21吋彩电100台。 5.外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元。货物已验收入库。 5.采取以物易物方式向某显像管厂提供21吋彩电2000台，显像管厂向本企业提供显像管4000只。双方均已收到货物，并商定不再进行货币结算。 注：彩电的型号、品质、价格等均完全一致。 7月底，该企业计算的当月应纳增值税： 增值税=销项税额–进项税额 = 50000×0.2800×0.2 [ ×17%×（1-5%）+ ×17%] 1+17% 1+17% 1.5 -[680+20×10%+340+15+ ×6%+68 ] 1+6% =1403.59-1105.08 =298.51(万元) 要求： 请按增值税暂行条例及有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税是否正确。如有错误请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税。 参考答案： l）该企业计算的当月应纳增值税是不正确的。 A.销售对时彩电50000台给予5％的销售折扣，不应减少销售额。（0.5分） B.采取直接收款方式销售货物，尽管货未发出，但应核算销售额，计算销项税 额。（0.5分） C.运送彩电力混合销售行为，运费应该算销售额，计算销项税额，（0.5分） D.无偿提供招待所的21叶彩电100台，应视同销售货物行为，核算销售额，计算销项税额。 E.采取以物易物方式向显像管厂提供的2000台彩电，应核算销售额，计算销项税额。 F.运费扣除率不是10%，就灰7%. G.外购电子元器件未到货，其进项税额不得抵扣。 H.大型检测设备固定资产，其进项税不得抵扣。 I.购进修理用配件1.5万元，未取得增值税专用发票，不存在抵扣问题。 J.外购钢材用于在建工程，其进项税额不得抵扣 2）计算该企业当月应纳增值税额 A.销项税额=（50000*0.2）/（1+17%）*17%+（1000*0.2）/（1+17%）*17% +（800*0.2+1）/（1+17%）*17%+100*0.2/（1+17%）*17% +2000*0.2/（1+17%）*17% =1452.99+29.06+23.39+2.91+58.12=1566.47（万元） B.进项税额=680+20*7%=681.4（万元） C.增值税额=销项税额-进项税额 =1566.47-681.4=885.07（万元） l）该企业计算的当月应纳增值税是不正确的。 A.销售对时彩电50000台给予5％的销售折扣，不应减少销售额。（0.5分） B.采取直接收款方式销售货物，尽管货未发出，但应核算销售额，计算销项税 额。（0.5分） C.运送彩电力混合销售行为，运费应该算销售额，计算销项税额，（0.5分） D.无偿提供招待所的21叶彩电100台，应视同销售货物行为，核算销售额，计算销项税额。 E.采取以物易物方式向显像管厂提供的2000台彩电，应核算销售额，计算销项税额。 F.运费扣除率不是10%，就灰7%. G.外购电子元器件未到货，其进项税额不得抵扣。 H.大型检测设备固定资产，其进项税不得抵扣。 I.购进修理用配件1.5万元，未取得增值税专用发票，不存在抵扣问题。 J.外购钢材用于在建工程，其进项税额不得抵扣 2）计算该企业当月应纳增值税额 A.销项税额=（50000*0.2）/（1+17%）*17%+（1000*0.2）/（1+17%）*17% +（800*0.2+1）/（1+17%）*17%+100*0.2/（1+17%）*17% +2000*0.2/（1+17%）*17% =1452.99+29.06+23.39+2.91+58.
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