|
司未能按照合同发货，致使c公司发生重大经济损失。c公司通过 法律要求As公司赔偿违约金等经济损失150万元，该诉讼案在2006年12月31日尚未判 决，AS公司已确认预计负债60万元(含诉讼费用3万元)。 (9)2007年3月15日As公司与E公司协议，E公司将其持有60%的乙公司的股权出售 给AS公司，价款为10000万元。 (10)2007年3月20日公司董事会制定提请股东会批准的利润分配方案为：按照2006年 净利润(调整后的)的10%计提法定盈余公积，分配现金股利.300万元；分配股票股利 400万元。 要求：根据以上资料，判断上述业务属于是调整事项还是非调整事项；并根据调整事项 编制会计分录。涉及所得税均按每项业务调整，涉及调整利润分配项目的，合并编制相 关会计分录。___. 参考答案： (单位：万元)(1)调整事项借：递延所得税资产 500×33%=165贷：以前年度损益调整 165(2)调整事项借：以前年度损益调整 300÷5=60贷：累计摊销 60借：应交税费―应交所得税 60×33%=19.8贷：以前年度损益调整一调整所得税费用 19.8(3)调整事项借：以前年度损益调整 1265.62贷：长期待摊费用 1350-1350÷4×(3/12)=1265.62借：应交税费―应交所得税 1265.62×33%=417.65贷：以前年度损益调整 417.65(4)调整事项借：以前年度损益调整 20贷：资本公积―其他资本公积 20借：资本公积―其他资本公积 20×3396%=6.6贷：以前年度损益调整 6.6(5)调整事项借：以前年度损益调整 60贷：坏账准备 135×60%-21=60借：递延所得税资， 60×33%=19.8贷：以前年度损益调整―调整所得税 19.8(6)调整事项 借：以前年度损益调整 100应交税费―应交增值税(销项税额) 17贷：应收账款 117借：库存商品 80贷：以前年度损益调整 80借：应交税费―应交消费税 10贷：以前年度损益调整 10借：坏账准备 117×5%=5.85贷：以前年度损益调整 5.85借：应交税费―应交所得税 3.11贷：以前年度损益调整 (100-80-10-117×5‰)×33%=3.11借：以前年度损益凋整 1.74贷：递延所得税资产 (117×5%-117×5‰)×33%=1.74(7)调整事项借：以前年度损益调整 200应交税费―应交增值税(销项税额) 34贷：应收账款 234借：库存商品 160贷：以前年度损益调整 160借：坏账准备 234×10%=23.4贷：以前年度损益调整 23.4借：递延所得税资产 (200-160-234×5‰)×33%=12.81贷：以前年度损益调整 12.81借：以前年度损益调整 7.34贷：递延所得税资 (234×10%-234×5‰)×33%=7.34(8)调整事项借：以前年度损益调整 30贷：其他应付款―C公司 30借：预计负债―未决诉讼 60贷：其他应付款―C公司 57其他应付款―×法院 3借：应交税费―应交所得税 90×33%=29.7贷：以前年度损益调整 29.7借：以前年度损益调整 60×33%=19.8贷：递延所得税资产 19.8借：其他应付款―C公司 87其他应付款―×法院 3贷：银行存款 90(9)判断：属于非调整事项。这一交易对AS企业来说，属于发生重大企业合并或处置子 公司的业务，应在其编制2004年度财务会计报告时，应披露这一非调整事项。(10)按照2006年净利润的10%计提法定盈余公积，属于调整事项。借：利润分配―未分配利润 810.78贷：以前年度损益调整 810.78借：利润分配―提取法定盈余公积 (56000-810.78)×10%=5518.92贷：
|
考试问吧
