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盈余公积 5518.92资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间由董事会或类似机构制定利润分配方案中 的股利(包括现金股利和股票股利)，属2007年的业务，不作为2006年业务处理。 (单位：万元)(1)调整事项借：递延所得税资产 500×33%=165贷：以前年度损益调整 165(2)调整事项借：以前年度损益调整 300÷5=60贷：累计摊销 60借：应交税费―应交所得税 60×33%=19.8贷：以前年度损益调整一调整所得税费用 19.8(3)调整事项借：以前年度损益调整 1265.62贷：长期待摊费用 1350-1350÷4×(3/12)=1265.62借：应交税费―应交所得税 1265.62×33%=417.65贷：以前年度损益调整 417.65(4)调整事项借：以前年度损益调整 20贷：资本公积―其他资本公积 20借：资本公积―其他资本公积 20×3396%=6.6贷：以前年度损益调整 6.6(5)调整事项借：以前年度损益调整 60贷：坏账准备 135×60%-21=60借：递延所得税资， 60×33%=19.8贷：以前年度损益调整―调整所得税 19.8(6)调整事项 借：以前年度损益调整 100应交税费―应交增值税(销项税额) 17贷：应收账款 117借：库存商品 80贷：以前年度损益调整 80借：应交税费―应交消费税 10贷：以前年度损益调整 10借：坏账准备 117×5%=5.85贷：以前年度损益调整 5.85借：应交税费―应交所得税 3.11贷：以前年度损益调整 (100-80-10-117×5‰)×33%=3.11借：以前年度损益凋整 1.74贷：递延所得税资产 (117×5%-117×5‰)×33%=1.74(7)调整事项借：以前年度损益调整 200应交税费―应交增值税(销项税额) 34贷：应收账款 234借：库存商品 160贷：以前年度损益调整 160借：坏账准备 234×10%=23.4贷：以前年度损益调整 23.4借：递延所得税资产 (200-160-234×5‰)×33%=12.81贷：以前年度损益调整 12.81借：以前年度损益调整 7.34贷：递延所得税资 (234×10%-234×5‰)×33%=7.34(8)调整事项借：以前年度损益调整 30贷：其他应付款―C公司 30借：预计负债―未决诉讼 60贷：其他应付款―C公司 57其他应付款―×法院 3借：应交税费―应交所得税 90×33%=29.7贷：以前年度损益调整 29.7借：以前年度损益调整 60×33%=19.8贷：递延所得税资产 19.8借：其他应付款―C公司 87其他应付款―×法院 3贷：银行存款 90(9)判断：属于非调整事项。这一交易对AS企业来说，属于发生重大企业合并或处置子 公司的业务，应在其编制2004年度财务会计报告时，应披露这一非调整事项。(10)按照2006年净利润的10%计提法定盈余公积，属于调整事项。借：利润分配―未分配利润 810.78贷：以前年度损益调整 810.78借：利润分配―提取法定盈余公积 (56000-810.78)×10%=5518.92贷：盈余公积 5518.92资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间由董事会或类似机构制定利润分配方案中 的股利(包括现金股利和股票股利)，属2007年的业务，不作为2006年业务处理。
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