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应付职工薪酬 20 借：预收账款 40 贷；主营业务收入 40 借：主营业务成本 20 贷：劳务成本 20 ⑥借：发出商品 320 贷：库存商品 320 借：应收账款 351 贷：主营业务收入 300 应交税费应交增值税(销项税额) 51 借：主营业务成本 240 贷：发出商品 240 借：销售费用 30 贷：应收账款 30 ⑦借：银行存款 70．2 贷：其他业务收入 60 应交税费应交增值税(销项税额) 10．2 借：其他业务成奉 50 贷；原材料 50⑧借：银行存款 120 贷：可供出售金融资产 85 投资收益 50 借：资本公积其他资本公积 20 贷：投资收益 20 ⑨借：交易性金融资产 40 贷：公允价值变动损益 40 ⑩借：资产减值损失 30 贷：存货跌价准备 30 (2)甲公司2007年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异如下： 项目 2007年初 2007年末 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 定易性金融资产 200 200 - - 240 200 40 存货 670 700 30 800 860 60 固定资产 3000 3200 200 2850 3100 250 总计 - - - 230 - - 40 310 ＝(268-40+30+50)×33%＝101．64(万元) 借；所得税费用101．64 贷：应交税费应交所得税101．64 应确认的递延所得税资产＝(60+250)×33%-230×33%-26．4(万元) 应确认的递延所得税负债＝40×33%＝l3．2(万元) 借：递延所得税资产 26．4 贷：递延所得税负债 13．2 所得税费用 13．2 (3)编制甲公司2007年12月份的利润表利润表(简表) 编制单位：甲公司2007年12月单位：万元 项目 本月数 一、营业收入 1140 减：营业成本 750 营业税金及附加 60 销售费用 50 管理费用 35 财务费用 22 资产减值损失 30 加：公允价值变动收益(损失以--号填列) 40 投资收益(损失以--号填列) 55 二、营业利润(亏损以--号填列) 288 加：营业外收入 30 减：营业外支出 50 三、利润总额(亏损总额以--号填列) 268 减：所得税费用 88.44 四、净利润(净亏损以--号填列) 179.56
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