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债，会使预计负债账面价值大于计税基础；企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；对于应付职工薪酬，其汁税基础为账面价值减去在未来期间可子税前扣除的金额0，所以账面价值＝计税基础； 税法规定的收入确认寸点与会计准则-致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要汁入当期的应纳税所得额。选项AE会产生可抵扣暂时性差异。----------------------------------------10、下列有关投资性房地产的说法中，正确的有( )。 A.企业对投资性房地产采用公允价值模式计量的．可不对投资性房地产计提折旧或进行摊销B.企业将自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租时，其转换闩为租赁期开始日C.企业将自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租，在成本模式下，应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的人账价值D.企业将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计人所有者权益E.采用公允价值模式计量的投资性房地产可以改为成本模式 参考答案： [A, B, C] 选项A，采用公允价值模式计量的．不对投资性房地产计捉折旧或进行摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值：选项u，企业将作为存货的房地产改为出租，或者白用建筑物或土地使用权停止自用改为出租，转换日应当为租赁期开始日；选项C，在成本模式下，应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的人账价值；选项D，企业将白用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益(公允价值变动损益)；选项E，采用公允价值模式计量的投资性房地产不得改为成本模式。----------------------------------------11、下列有关金融负债的说法中，正确的有( )。 A.企业应将衍生工具合同形成的义务，确认为金融负债B.对于以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融负债初始计量时发生的相关交易费用应当直接汁人当期损益C.对于以公允价值计量且其变动汁人当期损益的金融负债应当按公允价值进行后续计量D.对于按公允价值进行后续计量的金融负债，其公允价值变动形成的利得或损失，应计入当期损益E.以摊余成本或成本计量的金融负债，终止确认时产生的利得或损失应计人资本公积 参考答案： [A, B, C, D] 以摊余成本或成本计量的金融负债，终止确认寸产生的利得或损失．应当计入当期损益，符合资本化条件的，应当按照借款费用的会计处理原则来处理。----------------------------------------1、 甲企业2003年起拥有A股份有限公司(以下简称A公司)60%的股份并自当年开始连续编制合并会计报表。 甲企业合并会计报表的报出时间为报告年度次年的3月20日。甲企业和A公司均为增值税一般纳税企业， 销售价格均为不含增值税价格。2006年度编制合并会汁报表有关资料如下： (1)2005年度有关资料： ①甲企业2005年度资产负债表期末存货中包含有从A公司购进的X产品1600万元， A公司2005年销售X产品的销售毛利率为15%。 ②A公司2005年度资产负债表期末应收账款中包含有应收甲企业账款1400万元，该应收账款累计提的坏账准备余额为150万元，即应收甲企业账款净额为1250万元。 ③甲企业2005年1月向A企业转让设备台，转让价格为800万元，该设备系甲企业自行生产的．实际成本为680万元，A公司购人该设备发生安装等相关费用100万元，该设备于20×5年6月15日安装完
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