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00万元，实际利率为7.93%。 (5)12月l0日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为50万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。北方公司实际发生的维修费用为26万元(均为修理人员工资，。12月31日，鉴于E公司发生重大财务 困难，北方公司预计很可能收到的维修款为23.4万元(含增值税额)。 (6)12月20日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，F公司按代销商品实际售价的10%收取手续费。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成奉为60万元。商品已运往F公司。12月31日，北方公司收到F公司开束的代销清单，列明已售出该商品的60%，款项尚未收到。 (7)12月21日，企业销售材料一批，价款为20万元，该材料发出成本为16万元。当日收取面值为23.4万元的银行承兑汇票一张。 (8)12月22日，收到某公司本年度使用本公司专有技术使用费40万元，营业税税率5%。 (9)12月23日，确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计算的定额补贴60万元。 (10)12月25日转让－商标权，取得转让收入200万元，该商标权成本为200万元，累计摊销40万元， 已提无形资产减值准备10万元，营业税税率5%。 (11)12月26日，与E公司签订合同，向E公司销售本公司生产的一条生产线，销售价格为8000万元，实际成本为7200万元。该合同规定：该生产线的安装调试由北方公司负责，如安装调试未达到合同要求，E公司可以退货。至12月31日，货已发出但安装调试工作尚未完成。 (12)12月31日转让一台设备，该设备原价200万元，已提折旧100万元，取得转让收入90万元，并支付清理费用2万元，款项均已通过银行存款收付。 要求： (1)编制北方公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。 (2)计算北方公司12月份营业收入和营业成本。 (3)编制北方公司2007年)2月份的利润表。(假定不考虑纳税调整事项信) (应交税费科目要求写出明细科目。) ___________ 参考答案： (1)编制北方公司12月份发生的上述经济业务的会汁分录 ①借：应收账款 351 贷：主营业务收入 300 应交税费应交增值税(销项税额) 51 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 借：银行存款 348 财务费用 3 贷：应收账款 351 ②借：主营业务收入 40 应交税费应交增值税(销项税额) 6.8 贷：银行存款 46.8 ③借：银行存款 200 贷：其他应付款 200 借：财务费用 4[(220-200)+5] 贷：其他应付款 4 ④借：长期应收款 5000 贷：主营业务收入 4000 未实现融资收益 1000 借：主营业务成本 3000 贷：库存商品 3000 ⑤借：应收账款 23.4 贷：主营业务收入 20 应交税费应交增值税(销项税额) 3.4 借：劳务成本 26 贷：应付职工薪酬 26 借：主营业务成本 26 贷：劳务成本 26 ⑥借：发出商品 60 贷：库存商品 60借：应收账款 70.2 贷：主营业务收入 60 应交税费应交增值税(销项税额) 10.2 借：销售费用 6 贷：应收账款 6 借：主营业务成本 36 贷：发出商品 36 ⑦借：应收票据 23.4 贷：其他业务收入 20 应交税费应交增值税(销项税额) 3.4 借：其他业务成本 16 贷：原材料 16 ⑧借：银行存款 40 贷：其他业务收入 40 借：营业税金及附加 2 贷：应交税费应交营业税 2 ⑨借：银行存款 60 贷：营业外收入 60 ⑩借：银行存款 200 无形资产减值准备 10 累计摊销 40 贷：无形资产 200 应交税费一应交营业税 10 营业外收入 40 ⑾借：发出商品 7200 贷：库存商品 7200 ⑿借：固定资产清理
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