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资产原价 128 借：固定资产-累计折旧 8 贷：管理费用 8 ②内部存货交易的抵销 借：营业收入 500 贷；营业成本 500 借：营业成本 120 贷：存货 120 借：存货存货跌价准备 20 贷：资产减值损失 20 ③长期股权投资与所有者权益项目的抵销 借：投资收益 210 少数股东损益 90 贷：提取盈余公积 45 未分配利润年末 255 借：股本 1000 资本公积年初 2000 盈余公积本年 45 未分配利润年末 255 商誉 200 贷：长期股权投资 2510 少数股东权益 990 (2)2002年应编制的抵销分录 ①内部固定资产交易的抵销 借：未分配利润年初 128 贷：固定资产原价 128 借：固定资产累计折旧 8 贷：未分配利润年初 8 借：固定资产累计折旧 16 贷：管理费用 16 ②内部存货交易的抵销 对A产品的抵销： 抵销A产品的上年影响 借：未分配利润年初 120 贷：业成本 120 借：存货存货跌价准备 20 贷：未分配利润年初 20 ③抵销奉年影响 借：营业成本 60 贷：存货 60 借：营业成本 10 贷：存货存货跌价准备 10 借：存货存货跌价准备 40 贷：资产减值损失 40 ④对B产品的抵销 借：营业收入 400 贷：营业成本 400 借：营业成本 20 贷：存货 20 借：存货存货跌价准备 20 贷：资产减值损失 20 ⑤长期股权投资与所有者权益项目的抵销 借：投资收益 224 少数股东损益 96 未分配利润年初 255 贷：提取盈余公积 48 未分配利润年末 527 借：股本 1000 资本公积年初 2000 盈余公积年初 45 本年 48 未分配利润年末 527 商誉 200 货：长期股权投资 2734 少数股东权益 1086 (3)2003年应编制的抵销分录 ①内部固定资产交易的抵销 借：未分配利润年初 128 贷：营业外收入 128 借：营业外收入 24 贷：未分配利润年初 24 借：营业外收入 4 贷：管理费用 4 ②内部存货交易的抵销 对A产品的抵销 借：未分配利润年初 60 贷：营业成本 60 借：存货存货跌价准备 50 贷：未分配利润年初 50 借：营业成本 30 贷：存货 30 借：营业成本 25 资产减值损失 25 贷：存货-存货跌价准备 50 对B产品的抵销 借：未分配利润年初 20 贷：营业成本 20 借：存货存货跌价准备 20 贷：未分配利润年初 20 借：营业成本 20 贷：存货存货跌价准备 20 ③长期股权投资与所有者权益项目的抵销 借：投资收益 280 少数股东损益 120 末分配利润年初 527 贷：提取盈余公积 60 未分配利润年末 867 借；股本 1000 资本公积年初 2000 盈余公积年初 93 本年 60 未分配利润年末 867 商誉 200 贷：长期股权投资 3014 少数股东权益 1206
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