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费=200+1.7+170+89.13=460.83其他应付款=400预计负债=26+90=116递延所得税负债=0.73实收资本=1000资本公积=200+2-0.5=201.50盈余公积=400未分配利润=500+499.79=999.79将上面各项目过渡到后面的报表年末数（调整前）一列中。3.对甲公司2009年1—4月发生的经济业务事项作出账务处理（1）1月18日诉讼已结案，应作为资产负债表日后事项处理借：预计负债 26贷：以前年度损益调整-----营业外支出6其他应付款 203月25日支付赔款：借：其他应付款 20（此笔分录不调整报表）贷：银行存款 203月25日收到保险公司赔款借：银行存款 15贷：其他应收款 15（此笔分录不调整报表）调整应交所得税借：以前年度损益调整----所得税费用 2.75贷：递延所得税资产 2.75（11×25%）借：应交税费——应交所得税 1.25（5×25%）贷：以前年度损益调整 1.25将以前年度损益调整余额转入未分配利润借：以前年度损益调整 4.5贷：利润分配—未分配利润 4.5（2）2月15日董事会对2008年实现的净利润作出利润分配方案，应作为资产负债表日后事项处理。进行利润分配（499.79+4.5）×10%=504.29×10%=50.43万元借：利润分配—提取盈余公积 50.43贷：盈余公积—法定盈余公积 50.43将利润分配明细转入未分配利润借：利润分配—未分配利润 50.43贷：利润分配—提取盈余公积 50.43股票股利及现金股利属于资产负债表日后事项中的非调整事项，暂不作账务处理,只需要报表附中注中披露即可（3）3月1日甲公司对重大差错更正如下：①将设备作为固定资产入帐借：固定资产 60贷：以前年度资产调整----管理费用 60（调减管理费用）②补提2008年共计6个月应提折旧额=60×（1-10%）÷6÷12×6=4.5万元借：以前年度损益调整---管理费用 4.5（调增管理费用）贷：累计折旧 4.5③调整应交所得税借：以前年度损益调整---所得税费用 13.88贷：应交税费—应交所得税 13.88④将以前年度损益调整余额转入未分配利润借：以前年度损益调整 41.62贷：利润分配—未分配利润 41.62⑤按利润分配政策提取盈余公积借：利润分配—未分配利润 4.16贷：盈余公积（41.62×10%） 4.164.重编2008年会计报表按照资产负债表日后事项的调整事项和重大会计差错的更正方法调整2008年的会计报表。 5. 事项（7）需要披露下列内容（表达出下面意思均可得分）：应收乙公司应收账款120万元,由于乙公司无法按期偿还于是本公司与乙公司达到债务重组协议,免除债务20万元,同时乙公司用持有的丙公司的股票20 000股每股市价30元偿还60万元,剩余债务用公允价值20万的固定资产来偿还,因该项重组行为本公司损失5万元。事项（8）需要披露下列内容（表达出下面条款均可得分）：①换入资产为设备和无形资产；②换出资产为长期股权投资；③换入设备和无形资产以换出资产公允价值为基础在考虑补价的基础上同时按公允价值比例进行分配；④换入设备公允价值50万元,无形资产公允价值150万元,换出的长期股权投资公允价值190万元,账面价值220万元.同时本公司支付补价10万元。
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