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税，不再征营业税。②按现行营业税法的规定，转让非专利技术收入免征营业税。因此，甲公司当月无需交纳营业税。(2)乙公司①应将零售额换算为不含税销售额销项税额=14040 000÷ (1+17%)×17%=2040000(元)②外赠彩电赠送客户应视同销售销项税额=3 000×6×17%=3 060(元)③采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，货物未发出时不应计算销项税额。④逾期包装物押金收入应换算为不含税收入额计算销项税额销项税额=245 700÷(1+17%)×17%=35 700(元)⑤用服装与甲公司交换电视机应视同销售销项税额=300×400×17%=20400(元)⑥代销自行车应按售价计算销项税额销项税额=300×1 000×17%=51 000(元)⑦烧毁电视机属于非正常损失，应将其确认为进项税额转出进项税额转出=20×6000×17%=20400(元)⑧装饰材料用于非应税项目，不能抵扣其进项税额51 000元。⑨向甲公司购进500台电视机支付的运费由于没有取得专门的运费发票，因此不允许抵扣。⑩销项税额=2 040000+3 060+35 700+20400+51 000=2 150 160(元)进项税额=1 020 000-20400+4 500×500×17%+51 000+255 000=1 688 100(元)应纳增值税额=2 150160-1 688 100=462 060(元)代销自行车手续费应纳营业税=300×1 000×10%×5%=1 500(元) (1)甲公司①销售A型电视机赠送B型电视机属于实物折扣，应计入销售额计算销项税额。销项税额=[2 000×300+500×(300÷5)]×17%=107 100(元)②采取分期付款结算方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天，所以无论收到多少货款均应按合同约定的金额作销售处理。销项税额=2000×150×17%=51 000(元)③销售使用过的小汽车，只有售价高于原值的按4%征税，并减半征收。销项税额=[117 000/(1+4%)]×4%/2=2 250(元)④甲公司向乙公司销售电视机并负责送货属于混合销售行为，应一并征收增值税。销项税额=[4 500+11.7÷(1+17%)]×500×17%=383 350(元)⑤开具了全部货款的专用发票，应按发票销售额计算销项税额255 000元。⑥用本公司生产的电视机与乙公司交换服装应视同销售。销项税额=2 000×60×17%=20400(元)⑦运费中的装卸费和保险费不能计算扣除。进项税额=2 700 000×17%+(60 000+9 000)×7%=461 030(元)⑧购进电焊机属于固定资产，不能抵扣其进项税额，应直接计入固定资产的成本。⑨重新计算甲公司应交增值税为：销项税额=107 100+51 000+2 250+383 350+20400+255 000=819 100(元)应交增值税=819 100-461 030=358 070(元)营业税的计算错误有：①甲公司向乙公司销售电视机收取的运费属于混合销售行为，一并征收增值税，不再征营业税。②按现行营业税法的规定，转让非专利技术收入免征营业税。因此，甲公司当月无需交纳营业税。(2)乙公司①应将零售额换算为不含税销售额销项税额=14040 000÷ (1+17%)×17%=2040000(元)②外赠彩电赠送客户应视同销售销项税额=3 000×6×17%=3 060(元)③采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，货物未发出时不应计算销项税额。④逾期包装物押金收入应换算为不含税收入额计算销项税额销项税额=245 700÷(1+17%
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