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标列支业务招待费①业务招待费标准＝1 500×5‰+(7 600－1 500)×3‰＝25.8(万元)②调增应纳税所得额=40－25.8＝14.2(万元)(5)超标列支广告费和宣传费①广告费应调增＝636－7 600×8%＝28(万元)②宣传费应调增＝42－7 600×5‰＝4(万元)③合计调增应纳税所得额＝28+4＝32(万元)(6)不允许列支的坏账费用＝20－18＝2(万元)(7)融资租赁设备的租赁费不得扣除调增应纳税所得额24万元(8)国债利息收入不征税调减应纳税所得额140万元(9)土地使用权转让收入应计入其他业务收入，不应该增加其他应付款。①转让土地使用权应纳营业税、城市维护教育费和教育费附加＝200×5%×(1+7%+3%)＝11(万元)②调增应纳税所得额＝200－160－11＝29(万元)(10)未使用的设备不得计提折旧调增应纳税所得额3万元(11)联营企业分回利润已纳税款可以抵扣企业所得税A公司2002年的应纳税所得额＝1 000+312+20+37.6+14.2+32+2+24-140+29+3-240-370+240/(1-33%)+370/(1-7.5%)＝1 482.01(万元)应纳企业所得税额＝1 482.01×33%-240×33%÷(1-33%)-370×15%÷(1-7.5%)＝310.85(万元)----------------------------------------8、 甲公司为家电生产企业，乙公司为商业批发企业，两者均为增值税一般纳税人。2005年6月，甲公司与乙公司的有关经济业务如下： (1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务)： ①外购原材料的不含税价格为2 700 000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费79 500元，取得的运费发票 上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元，铁路建设基金9 000元。 ②购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用。 ③采取折扣销售的方式销售电视机一批，对每购买5台不含税单价为2000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的B型电视机1台。当 月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机。 ④5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机，每台不含税销售单价为 2 000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150电视 机的价款，但实际只收到了90台货款。 ⑤销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000 元。 ⑥对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170 000元。 (2)乙公司发生的经济业务(不含与甲公司发生的经济业务)： ①购入商品一批，不含税价为6 000 000元，增值税专用发票注明税款为1 020 000元，款项已支付，有关单据已经经过认证。 ②将本月购进的C型电视机6台赠送某常年客户。C型电视机账面的不含税单位售价为3 000元，单位购进成本为2 000元。 ③因电源故障造成展示的20台D型电视机被烧毁。D型电视机的单位购进成本为6000元，进销差率20%。 ④购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300 000元，税款为51 000元。 ⑤当月向消费者个人直销商品取得销售收入14 040 000元。 ⑥采取预收货款方式向某县百货站销售一批货物。已预收货款330000元，当月由于运输方面原因货物尚未发出。 ⑦将逾期未收回的包装物押金245 700元，转作当期收入。 ⑧接受某自
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