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00(元)(7)代扣B公司城建税和教育费附加城建税＝150000×5%＝7500(元)教育费附加＝150000×3%＝4500(元) 本题涉及车船使用税、印花税、增值税、营业税、城建税、教育费附加。(1)A公司应缴车船使用税4×180+8×5×40+5×5×40×70%＝720+1600+700＝3020(元)(2)A公司应缴印花税记载资金的账簿对新增注册资本贴花，其他账簿按件贴花5元。资金账簿应交纳印花税(3000－2000)×0.5‰＝5000(元)，因金额大，采用缴款书方式汇贴缴纳；其他账簿7×5＝35元总承包合同贴花3000×0.3‰＝9000(元)，采用缴款书方式汇贴分包合同贴花1000×0.360＝3000(元)共缴纳印花税5000+35+9000+3000＝17035(元)；应买35元印花税票，还有17000元印花税通过银行缴款书汇贴划转。(3)A公司增值税销项1000/(1+17%)×17%＝1，452，991.45(元)可抵扣进项85万元应缴增值税＝1，452，991.45－850，000＝602，991.45(元)为实施营业税劳务的购进水泥不得抵扣进项税．(4)A公司施工劳务营业税按扣除玻璃幕墙和分包款后的余额计算A公司营业税(3000－1000－1000)×3%＝300，000(元)(5)A公司城建税和教育费附加城建税＝(602991.45+300000)×5%＝45，149.57(元)教育费附加＝(602991.45+300000)×3%＝27，089.74(元)(6)代扣B公司营业税因B公司有施工资质且是增值税一般纳税人销售部分自产铝合金产品，故按扣除合同注明的铝合金产品后的余额扣缴营业税：500×3%＝150000(元)(7)代扣B公司城建税和教育费附加城建税＝150000×5%＝7500(元)教育费附加＝150000×3%＝4500(元)----------------------------------------6、 陈某自2006年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所，根据承包合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为3年，每年上交承包费20000元，经营成果归承包者，承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由陈某负责。2007年2月初，陈某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示：2006年招待所营业收入2000000元，营业成本1200000元，营业税、城建税及教育费附加110000元(其中教育费附加3000元)，期间费用700000元(其中包括30名员工的工资200000元以及陈某的工资30000元，整体未超过当地政府确定的计税工资标准)，亏损10000元。 2007年4月，地方税务局对招待所进行税收检查，发现该所在2006年存在以下问题： (1)开办停车服务收入100000元未入账。 (2)为关联企业担保而承担该企业不能偿还银行借款本息20000元，计入了经营成本。 (3)期间费用中包括广告支出50000元，市容、环保、卫生罚款5000元，业务招待费 30000元。 (4)10本经营账簿未贴印花税票，受赠床单一批，市场价格40000元，未作账务处理并刻意隐瞒。 (陈某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税) 要求： (1)计算陈某2006年应补(退)的各种税款及教育费附加。 (2)依据《税收征收管理法》的规定，指出陈某的行为属于什么行为?应如何处理?_____________. 参考答案： (1)未入账的停车服务收入补缴营业税、城建税、教育费附加：①补缴的营业税＝100000×5%＝5000(元)②补缴的城
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