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9(元)讲座收入应纳税所得额＝10000×(1－20%)÷84%＝9523.81(元)单位代付个人所得税＝9523.81×20%＝1904.76(元)兰博共纳个人所得税＝853.69+1904.76＝2758.45(元)该题目考点在于(1)该工程师在我国境内无住所，但居住时间未超过183天，根据税法有关规定，其实际在我国工作期间取得的由我国企业支付的工资均申报缴纳个人所得税，由其境外公司支付的工资不在我国缴纳个人所得税。要用公式套算在华期间应纳的税金。(2)其他来源于我国境内的所得也应按税法有关规定在我国计算缴纳个人所得税。 (3)非现金形式实报实销的洗衣费和伙食补助费暂免征收个人所得税。(4)单位代付个人所得税的计算公式与代扣计算不同。----------------------------------------5、 某县城一建材企业(A企业)为增值税一般纳税人，同时具备建筑施工及安装资质，该公司注册资金原2000万元，2002午注册资金增加到3000万元，当年经营如下： (1)拥有小轿车4辆、净吨位5吨的载货汽车8辆，净吨位5吨的挂车5辆； (2)启用新账本8本，包括日记账、明细账、总账； (3)签订总金额3000万元的总承包合同一份，标明自产玻璃幕墙1000万元，现场浇注水泥预制件500万元，其他施工及劳务费1500万元； (4)该公司将部分工程作业转包给另一家企业(B企业)，转包方也为增值税一般纳税人，转包合同注明总价1000万元，其中包括B企业自产的 铝合金门窗500万元和施工劳务费500万； (5)当期该企业为生产玻璃幕墙购买材料500万元，取得发票注明进项税85万元；购买现场浇注用水泥100万元，发票注明进项税17万元； 要求计算：(小轿车年税额180元，载货汽车每吨年税额40元。) (1)A公司应缴车船使用税； (2)A公司应缴印花税，采取的缴纳方式； (3)A公司应纳城建税、教育费附加； (4)A公司应代扣的税金。____________. 参考答案： 本题涉及车船使用税、印花税、增值税、营业税、城建税、教育费附加。(1)A公司应缴车船使用税4×180+8×5×40+5×5×40×70%＝720+1600+700＝3020(元)(2)A公司应缴印花税记载资金的账簿对新增注册资本贴花，其他账簿按件贴花5元。资金账簿应交纳印花税(3000－2000)×0.5‰＝5000(元)，因金额大，采用缴款书方式汇贴缴纳；其他账簿7×5＝35元总承包合同贴花3000×0.3‰＝9000(元)，采用缴款书方式汇贴分包合同贴花1000×0.360＝3000(元)共缴纳印花税5000+35+9000+3000＝17035(元)；应买35元印花税票，还有17000元印花税通过银行缴款书汇贴划转。(3)A公司增值税销项1000/(1+17%)×17%＝1，452，991.45(元)可抵扣进项85万元应缴增值税＝1，452，991.45－850，000＝602，991.45(元)为实施营业税劳务的购进水泥不得抵扣进项税．(4)A公司施工劳务营业税按扣除玻璃幕墙和分包款后的余额计算A公司营业税(3000－1000－1000)×3%＝300，000(元)(5)A公司城建税和教育费附加城建税＝(602991.45+300000)×5%＝45，149.57(元)教育费附加＝(602991.45+300000)×3%＝27，089.74(元)(6)代扣B公司营业税因B公司有施工资质且是增值税一般纳税人销售部分自产铝合金产品，故按扣除合同注明的铝合金产品后的余额扣缴营业税：500×3%＝1500
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