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。根据以上业务计算该商场8月份应纳增值税。___________ 参考答案： 销项税额＝(17.55+1.7)÷(1+17%)×17% +20×17%＝6.197(万元)进项税额＝1.7-0.6×17%598(万元) 销项税额＝(17.55+1.7)÷(1+17%)×17% +20×17%＝6.197(万元)进项税额＝1.7-0.6×17%598(万元)----------------------------------------3、某电视机厂(增值税一般纳税人)，5月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额36万元，含销售人员奖金2万元，货款收到；购进电子元件一批，取得增值税专用发票注明的销售额20万元，税额3.4万元，款已付货入库；支付购进电子元件的运杂费2万元，已取得运输专用发票；购进检测设备1台取得专用发票上注明的税额0.68万元；售给本厂职工外观损伤的A型电视机20台，每台售价0.2万元；从小规模纳税人处购进一批电子元件，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元。根据以上资料计算电视机厂5月应缴纳的增值税。___________ 参考答案： 销项税＝36×17%+20×0.3×17%＝7.14(万元)进项税额＝3.4+30×6%＝5.2(万元)应纳增值税＝7.14-5.2＝1.94(万元) 销项税＝36×17%+20×0.3×17%＝7.14(万元)进项税额＝3.4+30×6%＝5.2(万元)应纳增值税＝7.14-5.2＝1.94(万元)----------------------------------------4、某自营出口生产企业(一般纳税人)，2003年7月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，税额34万元，货已验收入库。本月进料加工免税进口料件的组成计税价格 200万元。本月内销货物不含税销售额180万元，税额30.6万元，货款已经存入银行。本月出口货物销售额折合人民币260万元。请计算该企业当月应退增值税税额。(征税率 17%，退税率15%)____________ 参考答案： (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝200×(17%-15%)＝4(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额＝260×(17%-15%)-4＝1.2(万元)(3)当期应纳税额＝180×17%-(34-1.2)＝-2.2(万元)(4)免抵退税抵减额＝200×15%＝30(万元)(5)出口货物“免、抵、退”税额=260×15%-30＝9(万元)该企业当期应退税额＞当期免抵退税额，即退税2.2万元。(6)当期免抵税额＝9-2.2＝6.8(万元) (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝200×(17%-15%)＝4(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额＝260×(17%-15%)-4＝1.2(万元)(3)当期应纳税额＝180×17%-(34-1.2)＝-2.2(万元)(4)免抵退税抵减额＝200×15%＝30(万元)(5)出口货物“免、抵、退”税额=260×15%-30＝9(万元)该企业当期应退税额＞当期免抵退税额，即退税2.2万元。(6)当期免抵税额＝9-2.2＝6.8(万元)----------------------------------------5、某汽车进出口公司上月进口120辆小轿车，支付海关代征增值税15万元，已取得海关完税凭证。该公司本月销售其中的110辆，每辆销售价(含税价格)23.4万元，公司留下2辆自用。请计算该公司当月应纳增值税额。____________ 参考答案： 当
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