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----------------------------------------14、将货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税额，并开具增值税专用发票。( )对错 参考答案： N 将货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税额，不开具增值税专用发票。----------------------------------------15、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，属于增值税的征税范围，应当征收增值税。( )对错 参考答案： N 转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。----------------------------------------16、 固定业户到外县(市)销售货物时，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税，并开具外出经营活动税收管理证明，未开具证明的，应在销 售地申报纳税；非固定业户无论在本地销售还是到外县(市)销售的，均在销售地申报纳税。( )对错 参考答案： Y 固定业户到外县(市)销售货物时，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税，并开具外出经营活动税收管理证明，未开具证明的，应在销售地申报纳税；非固定业户无论在本地销售还是到外县(市)销售的，均在销售地申报纳税。----------------------------------------1、某门窗厂(一般纳税人)2月份提供了销售额 (不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托外加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，税额 0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为 1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，办妥银行托收手续，但贷款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税金为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元已付款，货已到达入库；购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为 0.15万元；购进毛巾、洗衣粉一批，取得专用发票上注明的税金为0.085万元。根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。______________ 参考答案： 销项税额＝(200+6)×17%+1.6×(1+10%)×17%＝35.32(万元)进项税额＝0.51+0.102+1.7＝2.312(万元)应纳增值税额＝35.32-2.312＝33.008(万元) 销项税额＝(200+6)×17%+1.6×(1+10%)×17%＝35.32(万元)进项税额＝0.51+0.102+1.7＝2.312(万元)应纳增值税额＝35.32-2.312＝33.008(万元)----------------------------------------2、 某商场(一般纳税人)8月份发生以下业务： (1)购进一批货物18万元，按合同规定分三次付款。本月已付清应付款项6万元，取得供货方开具的增值税专用发票上注明的税额0.87万元。 (2)购进一批货物，已开出商业承兑汇票，取得专用发票上注明的销售额10万元，税金1.7万元。 (3)零售一批空调，取得销售收入17.55万元；安装费1.7万元。 (4)批发销售一批货物20万元(不含增值税)；因对方比规定时间提前5天付款，所以按合同规定给予5%的折扣，据此开具增值税专用发票上注明的销售额19万元。 (5)因质量问题，退回空调厂家上月所购空调机 4台，已取得税务机关开具的退货证明单和有关凭证，已冲减4台空调机退货成本0.6万元
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