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25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。 (药酒的消费税税率为10%) 要求：根据下表中的要求计算应纳税额，并将计算过程填入相应栏目内。 要 求参考答案： 计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税(1)代收代缴消费税的组成计税价格：[120000×(1-10%)+15000+30000]÷(1 -10%)＝170000(元)应收代缴的消费税＝170000×10%＝17000(元)(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税：销项税额＝260000×17%＝44200(元)应抵扣的进项税额＝120000×10%+5100+12000× 7%＝17940(元)应缴纳增值税＝44200-17940＝26260(元)(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税：销项税额＝585000÷(1+17%)×17%＝85000(元)应抵扣的进项税额＝(76500+22500×7%)×80%＝62460(元)应缴纳增值税＝85000-62460＝22540(元)(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税：销项税额＝450×380×(1+10%)×17%＝31977(元)进项税额转出＝(50000-4650)× 17%+4650÷(1-7%)×7%＝8059.5(元)应抵扣的进项税额＝27200-8059.5＝19140.5(元)应缴纳增值税＝31977-19140.5＝12836.5(元)(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税：销售摩托车应纳增值税＝25440÷(1+4%)×4%×50%＝489.23(元)押金收入应纳增值税＝12870÷(1+17%)×17%＝1870(元)应缴纳增值税＝489.23+1870＝2359.23(元) 计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税(1)代收代缴消费税的组成计税价格：[120000×(1-10%)+15000+30000]÷(1 -10%)＝170000(元)应收代缴的消费税＝170000×10%＝17000(元)(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税：销项税额＝260000×17%＝44200(元)应抵扣的进项税额＝120000×10%+5100+12000× 7%＝17940(元)应缴纳增值税＝44200-17940＝26260(元)(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税：销项税额＝585000÷(1+17%)×17%＝85000(元)应抵扣的进项税额＝(76500+22500×7%)×80%＝62460(元)应缴纳增值税＝85000-62460＝22540(元)(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税：销项税额＝450×380×(1+10%)×17%＝31977(元)进项税额转出＝(50000-4650)× 17%+4650÷(1-7%)×7%＝8059.5(元)应抵扣的进项税额＝27200-8059.5＝19140.5(元)应缴纳增值税＝31977-19140.5＝12836.5(元)(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税：销售摩托车应纳增值税＝25440÷(1+4%)×4%×50%＝489.23(元)押金收入应纳增值税＝12870÷(1+17%)×17%＝1870(元)应缴纳增值税＝489.23+1870＝2359.23(元)
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