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月销项税额＝110×(23.4÷1.17)×17%=374(万元)当月转出进项税额＝2÷120×15＝0.25(万元)当月应纳增值税＝374-(0-0.25)＝374.25(万元) 当月销项税额＝110×(23.4÷1.17)×17%=374(万元)当月转出进项税额＝2÷120×15＝0.25(万元)当月应纳增值税＝374-(0-0.25)＝374.25(万元)----------------------------------------6、 某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务： (1)销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货。 (2)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元。 (3)为捐给灾区而定制一批救灾物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元。 (4)因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件，每件不含税价格为500元，客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单。 (5)批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予 10%的价格折扣，并已开具红字发票。 (6)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万元。根据以上资料，计算该生产企业应缴纳的增值税，并说明其做法有无不妥之处?____________ 参考答案： 当月销项税额＝(300+80+30)×17%＝69.7(万元)当月进项税额＝17+(2.5+0.1)×7%+0.34＝17.522(万元)当月应纳增值税＝69.7-17.522＝52.178(万元)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，可以不开具增值税专用发票。 当月销项税额＝(300+80+30)×17%＝69.7(万元)当月进项税额＝17+(2.5+0.1)×7%+0.34＝17.522(万元)当月应纳增值税＝69.7-17.522＝52.178(万元)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，可以不开具增值税专用发票。----------------------------------------7、 某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用 12000元，取得普通发票。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额 160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价 380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元。) (4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额
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