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元)注意：抵账视同销售缴纳增值税，另外销售价格超过原值才缴纳增值税。 (1)汽车经销商进口应缴纳的关税＝40×30%＝12(万元)汽车经销商进口应缴纳的消费税＝(40+12)× 50%＝26(万元)(2)汽车经销商进口应缴纳的增值税＝(40+12+26)×17%＝13.26(万元)(3)汽车经销商当月应缴纳的增值税＝100×17%-13.26-4×7%＝3.46(万元)(4)A公司转让小汽车应缴纳的增值税＝160÷(1+4%)× 4%÷2＝3.08(万元)注意：抵账视同销售缴纳增值税，另外销售价格超过原值才缴纳增值税。----------------------------------------2、 某房地产公司某年主要发生了如下几笔经济业务： (1)该公司自建楼房2栋，建筑安装成本为600万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司对外销售1栋，取得销售收入2000万元。另外一栋 对外出租，每年租金200万元。 (2)该公司承接的建筑工程两起。其中一起工程在境外，工程总造价3000万元；另一起在境内，工程总造价500万元。该公司将300万元的境 内工程分包给B公司。 (3)该公司承接的通信线路工程一起，工程造价100万元(含动力费5万元)，另外支付电缆、光缆和管件费用20万元。 (4)委托某建筑公司承建某商场建筑工程业务，取得收入1000万元，同时支付给建筑公司工程款600万元。 要求： (1)计算该公司处理自建房产应缴纳的营业税； (2)计算该公司分包工程应代扣的营业税； (3)计算该公司承建通信线路工程应缴纳的营业税； (4)计算该公司承建某商场建筑工程应缴纳的营业税； (5)计算该公司本年应缴纳营业税的总和。_________. 参考答案： (1)销售房产缴纳营业税＝2000× 5%＝100(万元)自建房屋销售需要缴纳建筑业营业税＝600×(1+10%)÷(1-3%)× 3%＝20.41(万元)(2)该公司分包工程应代扣的营业税＝300× 3%＝9(万元)在境外承建建筑工程不需要在国内缴纳营业税。(3)该公司承建通信线路工程应缴纳的营业税＝100× 3%＝3(万元)通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中。(4)该公司承建某商场建筑工程应缴纳的营业税＝1000× 3%＝30(万元)(5)该公司本年应缴纳营业税的总和＝100+20.41+9+3+30+200× 5%＝172.41(万元)本题是计算营业税总和，所以不要遗漏租赁的营业税和代扣的营业税。 (1)销售房产缴纳营业税＝2000× 5%＝100(万元)自建房屋销售需要缴纳建筑业营业税＝600×(1+10%)÷(1-3%)× 3%＝20.41(万元)(2)该公司分包工程应代扣的营业税＝300× 3%＝9(万元)在境外承建建筑工程不需要在国内缴纳营业税。(3)该公司承建通信线路工程应缴纳的营业税＝100× 3%＝3(万元)通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中。(4)该公司承建某商场建筑工程应缴纳的营业税＝1000× 3%＝30(万元)(5)该公司本年应缴纳营业税的总和＝100+20.41+9+3+30+200× 5%＝172.41(万元)本题是计算营业税总和，所以不要遗漏租赁的营业税和代扣的营业税。---------------
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