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业执照的单位、个人实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。( )对错 参考答案： Y 税务所虽然不是税务行政处罚的主体，但其可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。----------------------------------------1、 某生产企业(一般纳税人)出口兼内销，产品为化妆品。2005年被认定为免、抵、退企业。 2005年5月发生以下业务： (1)自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。 (2)销售给某外贸企业一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金 510万元。 (3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元，支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元，支付说明书加工费取得专用发票 上注明的税金1000元，上期留抵的进项税额 20万元，支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费100 元。另知上述外贸企业收购的货物中60%外销，离岸价格为2500万元人民币，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库 存账和销售账)。 根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%，增值税税率17%，假设退税率为15%)_________. 参考答案： 生产企业(有自营出口权的生产企业出口应税消费品，退增值税不退消费税)：(1)生产企业出口应税消费品不计算消费税(2)生产企业出口应税消费品退还增值税免：增值税剔：5000×(17%-15%)＝100(万元)当期全部进项税金：[980+0.6+0.1+(8.4×7%)]＝981.28(万元)抵：510-(981.28-100)-20＝-391.28(万元)退：5000×15%＝750(万元)本期应退税391.28(万元)免抵税额；750-391.28＝358.72(万元)外贸企业(外贸企业收购应税消费品出口既退增值税又退消费税)内销化妆品应纳增值税：1500×17%-510×40%=51(万元)外贸企业出口货物退增值税：3000× 60%×15%＝270(万元)外贸企业出口化妆品应退消费税；3000× 60%× 30%=540(万元) 生产企业(有自营出口权的生产企业出口应税消费品，退增值税不退消费税)：(1)生产企业出口应税消费品不计算消费税(2)生产企业出口应税消费品退还增值税免：增值税剔：5000×(17%-15%)＝100(万元)当期全部进项税金：[980+0.6+0.1+(8.4×7%)]＝981.28(万元)抵：510-(981.28-100)-20＝-391.28(万元)退：5000×15%＝750(万元)本期应退税391.28(万元)免抵税额；750-391.28＝358.72(万元)外贸企业(外贸企业收购应税消费品出口既退增值税又退消费税)内销化妆品应纳增值税：1500×17%-510×40%=51(万元)外贸企业出口货物退增值税：3000× 60%×15%＝270(万元)外贸企业出口化妆品应退消费税；3000× 60%× 30%=540(万元)----------------------------------------2、 某市区外贸公司(单独设账管理进出口和内销各项业务)，发生如下业务： (1)以预付款方式购进化妆品一批，成交价格 10000美元，进口时汇率为1:8.28人民币，合同规定买方另外支付包装费800USD，该批货物关 税率为15%，消费税税率为8%。 (2)代理一工业企业出口其自产货物，出口发票上注明货物价100000欧元，运费8000欧元
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