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40000元(不含 增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存 款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收 回存人银行。 (8)1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元一批，共计金 额780000元(不包含增值税)，双方约定5／10，2／20，n／30；企业已开出增值税专用发 票，税额132600元。 (9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。 (10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额：350000元，税额 59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税 额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。 要求：根据上述资料回答下列问题 (1)计算企业当月进项税额； (2)计算企业当月销项税额； (3)计算企业当月应纳增值税额。_______. 参考答案： (1)准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建 设基金，不包括保险费、装卸费。 (2)购进职工福利用品的进项税额不准予抵扣。 (3)企业发生意外灾害损失辅助材料一批，其进项税额应在本期转出。 (4)以库存商品一批对外进行联营投资，应按同类产品销售价格计算缴纳增值税。 (5)将本厂自制设备用于在建工程应作视同销售。 (6)不符合税法规定条件的垫付运费收回后应作价外费用处理，计算缴纳增值税。 (7)以销售折扣方式销售商品，税法规定销售折扣不得从销售额中减除。 (8)购进钢材未入库，其进项税额不得在当期申报；购进镀锌铁板，货虽已验收入库， 但单据未到，不得预估进项税额。 计算企业当月应纳增值税： 当月进项税额=319600+8500+(2180+1000)×7%-11000×17%=326452.6(元) 当月销项税额=[260000+30000+1040000+780000]×17%+[1000÷(1+17%)] ×17%=358845.3(元) 当月应纳增值税额：358845.3-326452.6=32392.7(元) (1)准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建 设基金，不包括保险费、装卸费。 (2)购进职工福利用品的进项税额不准予抵扣。 (3)企业发生意外灾害损失辅助材料一批，其进项税额应在本期转出。 (4)以库存商品一批对外进行联营投资，应按同类产品销售价格计算缴纳增值税。 (5)将本厂自制设备用于在建工程应作视同销售。 (6)不符合税法规定条件的垫付运费收回后应作价外费用处理，计算缴纳增值税。 (7)以销售折扣方式销售商品，税法规定销售折扣不得从销售额中减除。 (8)购进钢材未入库，其进项税额不得在当期申报；购进镀锌铁板，货虽已验收入库， 但单据未到，不得预估进项税额。 计算企业当月应纳增值税： 当月进项税额=319600+8500+(2180+1000)×7%-11000×17%=326452.6(元) 当月销项税额=[260000+30000+1040000+780000]×17%+[1000÷(1+17%)] ×17%=358845.3(元) 当月应纳增值税额：358845.3-326452.6=32392.7(元)----------------------------------------6、 某百货商场2006年1月，领受房产权证、土地使用证各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；签订销货合同10份，合同总金额7000万元；营业账簿中实收资本增加 200万元，资本公积20万元，其他账簿6本。
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