|
烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000 元，供货方挚运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建没摹金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一一半被牛产甲卷烟 所耗用。 (2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800 元，款项已付，材料已入库； (3)购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000 元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用； (4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库； (5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元； (6)上月购人的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理； (7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元： (8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位； (9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额 100000元(已实际支付价外补贴)； (10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费 5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格； (11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。(已知成 本利润率为10%) 根据以上资料回答下列问题： (1)本期外购烟叶支付的烟叶税； (2)本期可以抵扣的增值税进项税额； (3)本期增值税销项税额； (4)本期增值税应纳税额； (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税； (6)本期准予抵扣的消费税； (7)本期应纳消费税； (8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。______ 参考答案： (1)本期外购烟叶支付的烟叶税 烟叶收购金额=100000×(1+10%)=110000(元) 烟叶税应纳税额=110000×20%=22000(元) (2)本期可以抵扣的增值税进项税额 本期可以抵扣的增值税进项税额=17000+6800+17000+3400+850+(110000+22000) ×13%+(600+200)×7%-30000×17%=17000+68000+17000+3400+850+17160 +56-5100=57166(元) (3)本期增值税销项税额 本期增值税销项税额=[25500+10000×2×(1+10%)×17%+61200]=90440(元) (4)本期增值税应纳税额 本期增值税应纳税额=90400-57166=33234(元) (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税、丙企业应代收代缴的消费税=[(110000+22000)×(1-13%)+500]÷(1-30%) ×30%=49431.43(元) 丙企业应代收代缴的城市维护建没税=49431.43×5%=2471.57(元) (6)本期准予抵扣的消费税 本期准予抵扣的消费税=100000×30%×50%=15000(元) (7)本期应纳消费税 本期应纳消费税=(6+2)×150+150000×45%+10000×2×(1+10%)×30%15000=1200+67500+6600-15000=60300(元) (8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加 本期应纳城市维护建设税、教育费附加=(33234+60300)×(7%+3%)=9353.4(元) (1)本期外购烟叶支付的烟叶税 烟叶收购金额=100000×(1+10%)=1100
|
考试问吧
