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00(元) 烟叶税应纳税额=110000×20%=22000(元) (2)本期可以抵扣的增值税进项税额 本期可以抵扣的增值税进项税额=17000+6800+17000+3400+850+(110000+22000) ×13%+(600+200)×7%-30000×17%=17000+68000+17000+3400+850+17160 +56-5100=57166(元) (3)本期增值税销项税额 本期增值税销项税额=[25500+10000×2×(1+10%)×17%+61200]=90440(元) (4)本期增值税应纳税额 本期增值税应纳税额=90400-57166=33234(元) (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税、丙企业应代收代缴的消费税=[(110000+22000)×(1-13%)+500]÷(1-30%) ×30%=49431.43(元) 丙企业应代收代缴的城市维护建没税=49431.43×5%=2471.57(元) (6)本期准予抵扣的消费税 本期准予抵扣的消费税=100000×30%×50%=15000(元) (7)本期应纳消费税 本期应纳消费税=(6+2)×150+150000×45%+10000×2×(1+10%)×30%15000=1200+67500+6600-15000=60300(元) (8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加 本期应纳城市维护建设税、教育费附加=(33234+60300)×(7%+3%)=9353.4(元)----------------------------------------6、 2001年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2006年生产经营情况如下： (1)取得销售收入950万元； (2)销售成本250万元； (3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万 元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长8%)；财务费用50万元； (4)销售税金130万元； (5)营业外收入20万元，营业外支出30万元； (6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工： 福利费和职工教育经费。该企业年均在册职工80人。(2006年上半年工资标准为800， 下半年工资标准为1600元。) 要求：请计算该企业2006年度实际应纳企业所得税多少？_____ 参考答案： (1)企业实现利润=950-250-70-80-50-130+20-30=360(万元) (2)允许扣除的广告费、业务宣传费 广告宣传费=950×8%>25 广告费据实扣除； 业务宣传费=950 ×5‰=4.75(万元) 应调增所得额=5-4.75=0.25(万元)。 (3)允许扣除的业务招待费=950×5‰=4.75(万元)应调增所得额=6-4.75=1.25(万元) (4)新技术研发费附加扣除 6 × 50%=3(万元) (5)当年实际应纳企业所得税=(360+0.25+1.25-3)×15%=358.5×15%=53.775 (万元) (1)企业实现利润=950-250-70-80-50-130+20-30=360(万元) (2)允许扣除的广告费、业务宣传费 广告宣传费=950×8%>25 广告费据实扣除； 业务宣传费=950 ×5‰=4.75(万元) 应调增所得额=5-4.75=0.25(万元)。 (3)允许扣除的业务招待费=950×5‰=4.75(万元)应调增所得额=6-4.75=1.25(万元) (4)新技术研发费附加扣除 6 × 50%=3(万元) (5)当年实际应纳企业所得税=(360+0.25
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