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其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)； (4)应缴纳的增值税30万元、消费税40万元、其他销售税费70万元； (5)营业外支出24万元(其中含通过国家机关向山区某小学捐款10万元、缴纳税收滞 纳金4万元)； (6)实发工资总额198万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职 工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业2006年上半年人 均月计税工资标准为800元。 要求：请计算该乡镇企业2007年度应缴的企业所得税额。_______ 参考答案： (1)折扣销售20万元，不得从销售额中减除。 (2)白酒的广告费用10万元，不得在税前列支。 (3)税收滞纳金4万元，不得在税前列支。 (4)计税工资=125 ×0.08×6+125×0.16×6=180(万元) (5)调整后应纳税所得额=2000+20-800-80-120-40-(24-10)-198+4+10+ 18=800(万元)公益、救济性捐赠限额=800×3%=24(万元) 应纳所得税=(800-10)×33%×(1-10%)=234.63(万元) (1)折扣销售20万元，不得从销售额中减除。 (2)白酒的广告费用10万元，不得在税前列支。 (3)税收滞纳金4万元，不得在税前列支。 (4)计税工资=125 ×0.08×6+125×0.16×6=180(万元) (5)调整后应纳税所得额=2000+20-800-80-120-40-(24-10)-198+4+10+ 18=800(万元)公益、救济性捐赠限额=800×3%=24(万元) 应纳所得税=(800-10)×33%×(1-10%)=234.63(万元)----------------------------------------4、 中国公民王某是某国有企业的雇员，2006年收入情况如下： (1)1～12月每月工资2500元； (2)1～12月对外出租房给他人居住，每月租金2000元； (3)5月一次取得稿费收入12000元； (4)6月获得省政府颁发的科技发明奖20000元； (5)12月取得一次性奖金8000元。______ 参考答案： (1)工资收人应纳的个人所得税款=[(2500-1600)×10%-25]×12=780(元) (2)租金收入应纳的个人所得税款=[2000-2000×5%-2000 × 5%×(7%+3%)800]×20%=218(元) 218×12=2616(元) (3)稿酬所得应纳的个人所得税款=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344 (元) (4)省政府颁发的科技发明奖20000元免税 (5)一次性年终奖金应纳的个人所得税款=8000×10%-25=775(元) 王某2006年度应纳个人所得税款5515元(780+26t6+1344+775) (1)工资收人应纳的个人所得税款=[(2500-1600)×10%-25]×12=780(元) (2)租金收入应纳的个人所得税款=[2000-2000×5%-2000 × 5%×(7%+3%)800]×20%=218(元) 218×12=2616(元) (3)稿酬所得应纳的个人所得税款=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344 (元) (4)省政府颁发的科技发明奖20000元免税 (5)一次性年终奖金应纳的个人所得税款=8000×10%-25=775(元) 王某2006年度应纳个人所得税款5515元(780+26t6+1344+775)----------------------------------------5、 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务： (1)购进A种
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