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)×0.2×0.5 ＝1766.76(万元) 该企业应纳营业税＝124×5％＝6.2(万元)该企业应纳城市维护建设税和教育费附加＝(929.24＋1766.76＋6.2)×(5％＋3％)＝216.18(万元)所得税前可以扣除的主营业务税金及附加＝1766.76＋6.2＋216.18＝1989.14(万元) (3)业务招待费扣除限额＝[(1000＋20)×8＋86.36÷(1＋17％)＋124]×3％。＋3＝28.07(万元)实际发生42万元，应纳税调增42-28.07＝13.93(万元) (4)粮食白酒的广告费用不得扣除。 业务宣传费用扣除限额＝[(1000＋20)×8＋86.36÷(1＋17％)＋124]×5％。＝41.79(万元)实际发生56万元，应纳税调增56-41.79＝14.21(万元)广告费用、业务宣传费用应调增应纳税所得额＝120＋14.21＝134.21(万元) (5)借款本金＝26.5÷10％÷8×12＝397.5(万元)，超过了注册资本的50％。利息扣除限额＝500×50％×5.36％×8÷12＝8.93(万元)应纳税调增26.5-8.93＝17.57(万元) (6)32资费用应调整的应纳税所得额： 上半年工资扣除限额＝150×0.096×6＝86.4(万元)，实际发生100万元，应调增100 -86.4＝13.6(万元)；下半年工资扣除限额＝150×0.16×6＝144(万元)，实际发生120万元，可以据实扣除。 工资费用应调增应纳税所得额13.6万元。 (7)福利费扣除限额＝(86.4＋120)×14％＝28.90(万元)，实际计提30.8万元，应纳税调增30.8-28.9＝1.9(万元)。工会经费扣除限额＝(86.4＋120)×2％＝4.13(万元)，实际计提4.4万元，应纳税调增4.4-4.13＝0.27(万元)。 教育经费扣除限额＝(86.4＋120)×2.5％＝5.16(万元)，实际发生5.5万元，应纳税调增5.5―5.16＝0.34(万元)。 职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调增应纳税所得额＝1.9＋0.27＋0.34＝ 2.51(万元) (8)该企业2006年度应纳税所得额 ＝9175.0l-(1000＋20)×2.4-1989.14-300-530-120＋13.93＋134.21＋17.57＋ 13.6＋2.51-10(国债利息)-[420.4＋(420.4-23.9)÷(1-13％)×13％＋23.9÷ (1―7％)×7％-2.5](营业外支出)一20×8×(1＋17％)(对外投资成本)＋68÷(1- 24％)×24％(股息性所得已缴所得税额) ＝3315.01(万元) (9)该企业2006年应纳所得税额＝3315.01×33％-68÷(1-24％)×24％＝1072.48(万元) (1)该企业2006年收入总额＝(1000＋20)×8＋86.36÷(1＋17％)＋(160＋27.2)＋620＋10＋124＝9175.01(万元) (2)该企业应纳增值税＝(1000＋20)×8×17％＋86.36÷(1＋17％)×17％-[93×7％＋4000×13％＋72× 7％-(420.4-23.9)÷(1-13％)×13％-23.9÷(1-7％)×7％]＝929.24(万元) 该企业应纳消费税＝[(1000＋20)×8＋86.36÷(1＋17％)]×20％＋(1000＋200)×0.2×0.5 ＝1766.76(万元) 该企业应纳营业税＝124×5％＝6.2(万元)该企业应纳城市维护建设税和教育费附加＝(929.24＋1766.76＋6.2)×(5％＋3％)
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