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取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电 脑收购款500元。 要求：计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。 (上述票证符合税法规定)___ 参考答案： (1)进项税额=6.12+4 × 7%=6.12+0.28+3.4=9.8(万元) (2)销项税额=18×17%+(1÷2%)×17%+[(20×0.65)÷(1+17%)]× 17% =3.06+8.5+1.89=13.45(万元) (3)应纳税额=13.45-9.8=3.65(万元) (4)应纳营业税=1 × 5%=0.05(万元) (1)进项税额=6.12+4 × 7%=6.12+0.28+3.4=9.8(万元) (2)销项税额=18×17%+(1÷2%)×17%+[(20×0.65)÷(1+17%)]× 17% =3.06+8.5+1.89=13.45(万元) (3)应纳税额=13.45-9.8=3.65(万元) (4)应纳营业税=1 × 5%=0.05(万元)----------------------------------------2、 2006年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费 用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现 利润总额2万元，并按所得税税率1 8%计算应纳所得税0.36万元。 经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元； (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元； (3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元； (4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入账户； (5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。 要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，指出企业计算所得税时出现的错误，并重新计算该企业当年应纳所得税税额。___ 参考答案： (1)支付业务招待费，超过计税标准应予调整。 8一(800+200)×0.005=3(万元) (2)新购置的小汽车属资本性支出，不得在所得税前列支。(3)尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息支出，资本性支出不得在所得税前列支。 (4)遭受自然灾害损失有赔偿的部分，不得在所得税前列支。(5)本年实际收到税务机关先征后退的增值税，应并入企业利润征收所得税。(6)盘盈价值20万元的设备一台，不得计提折旧。 企业当年应纳所得税税额： 应纳税所得额=2+3+14+6+20+10+1=56(万元) 应纳所得额税=56×33%=18.48(万元) (1)支付业务招待费，超过计税标准应予调整。 8一(800+200)×0.005=3(万元) (2)新购置的小汽车属资本性支出，不得在所得税前列支。(3)尚未交付使用的融资租赁设备发生
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