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额； (3)当月应纳税额。___ 参考答案： (1)该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票，应按50辆小汽车销售金额计算应纳增值税；收取的提货手续费亦应并入销售金额计算应纳增值税。 (2)捐赠给某协作单位小汽车，应做视同销售处理；捐赠使用单位小汽车不得开具增值税专用发票。 (3)应按60辆小汽车销售金额计算应纳增值税。纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。 (4)用小汽车换取专用配件应做销售处理。 (5)销售一台不需用的旧机床因销售价格超过账面原价，应按6%的征收率计算缴纳增值税。 (6)准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金，不包括保险费、装卸费。 (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件并取得增值税专用发票应按6%抵扣进项税额。 (8)基本建设工程领取卜月购进的生产用钢材应做进项税额转出处理。 (9)购置复印机及职工食堂购置用具不准予抵扣进项税额。 计算企业当月应纳增值税额： 当月进项税额=(4000000+20000)×17%+(20000+5000) ×7%+60000 × 6%- 100000×17%=671750(元) 当月销项税额= (50+8+60+10)×100000×17%+410000/(1+4%)×4%×50%+ 10000/(1+17%) ×17%=2185337.61(元) 当月应纳增值税额=2185337.61-671750=1513587.61(元) (1)该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票，应按50辆小汽车销售金额计算应纳增值税；收取的提货手续费亦应并入销售金额计算应纳增值税。 (2)捐赠给某协作单位小汽车，应做视同销售处理；捐赠使用单位小汽车不得开具增值税专用发票。 (3)应按60辆小汽车销售金额计算应纳增值税。纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。 (4)用小汽车换取专用配件应做销售处理。 (5)销售一台不需用的旧机床因销售价格超过账面原价，应按6%的征收率计算缴纳增值税。 (6)准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金，不包括保险费、装卸费。 (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件并取得增值税专用发票应按6%抵扣进项税额。 (8)基本建设工程领取卜月购进的生产用钢材应做进项税额转出处理。 (9)购置复印机及职工食堂购置用具不准予抵扣进项税额。 计算企业当月应纳增值税额： 当月进项税额=(4000000+20000)×17%+(20000+5000) ×7%+60000 × 6%- 100000×17%=671750(元) 当月销项税额= (50+8+60+10)×100000×17%+410000/(1+4%)×4%×50%+ 10000/(1+17%) ×17%=2185337.61(元) 当月应纳增值税额=2185337.61-671750=1513587.61(元)----------------------------------------21、 某设在国家高新技术产业开发区内的生产性中外合资经营企业2000年2月在某地注册登记并投产经营，经营期限15年，企业所得税税率30%，该企业2000年度亏损50万元营利，2001年度营利40万元，2002年度营利30万元，2003年度营利25万元，2004年度被认定为高新技术企业，当年亏损20万元，2005年度亏损15万元。 2006年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入30
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