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0万元购买另一投资者的股权；2006年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。 要求：请分别计算该企业2001―2006年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征，税率30%)。___ 参考答案： (1)2001年亏损，不征企业所得税。 (2)2002年弥补亏损后仍有亏损，不征企业所得税。 (3)2003年弥补亏损后盈利，为获利年度。开始享受五年的减免税优惠。 (4)2004年免税，亏损可在下一年度弥补。 (5)2005年应纳企业所得税=(60-8) ×30%÷2=7.8(万元) (6)2006年应纳企业所得税=50×30%÷2=7.5(万元) (7)外商投资者获得的再投资退税额： 2003年免税期，再投资不退税。 2005年外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权，未增资不退税。 2006年20÷(1-30%÷2)×30%÷2×40%=1.4118(万元) (1)2001年亏损，不征企业所得税。 (2)2002年弥补亏损后仍有亏损，不征企业所得税。 (3)2003年弥补亏损后盈利，为获利年度。开始享受五年的减免税优惠。 (4)2004年免税，亏损可在下一年度弥补。 (5)2005年应纳企业所得税=(60-8) ×30%÷2=7.8(万元) (6)2006年应纳企业所得税=50×30%÷2=7.5(万元) (7)外商投资者获得的再投资退税额： 2003年免税期，再投资不退税。 2005年外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权，未增资不退税。 2006年20÷(1-30%÷2)×30%÷2×40%=1.4118(万元)----------------------------------------18、 某企业2007年度有关资料如下： (1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007-2009年实现利润的30%支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改厂原合同金额。 要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。___ 参考答案： (1)实收资本增加应纳印花税=100万元×0.05%=500(元) 账簿应纳印花税=6×5=30(元) (2)融资租赁合同应纳印花税=300万元×0.005%=150(元) (3)(350万元+352万元)×0.03%=2106(元) (4)加工合同应纳印花税=(15万元+20万元)×0.05%=175(元) (5)技术合同应纳印花税，先按5元计税 (6)货运合同应纳印花税=(8万元-0.5万元)×0.05%=37.5(元) (7)铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200(元) (8)购销合同应纳印花税：500×0.3‰+50×0.3‰=1650(元) (1)实收资本增加应纳印花税=100万元×0.05%=500(元) 账簿应纳印花税=6×5=30(元) (2)融资租赁合同应纳印花税=300万元×0.005%=150(元) (3)(350万元+352万元)×0.03%=2106(元) (4)加
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