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6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。 (4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。 (5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(粮食白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%) (7)外购薯类白酒20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额160000元，增值税额 27200元。 根据以上资料回答下列问题： (1)该酒厂上述第(2)笔业务应纳税的消费税； (2)该酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税； (3)该洒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税； (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计； (5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计； (6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。___ 参考答案： (1)(4680×3+2340)÷(1+17%)×20%+3 ×2000×0.5=5800(元) (2)2340×6÷(1+17%)×20%+6×2000×0.5=8400(元) (3)(51000+6000)÷(1―5%)×5%=3000(元) (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计 ①35×22230÷(1+17%)×20%+35×2000×0.5=168000(元) ②(4680× 3+2340)÷(1+17%)×20%+3×2000×0.5=5800(元) ③2340×6÷(1+17%)×20%+6×2000×0.5=8400(元) ④222300÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5=48000(元) ⑤35100X20÷(1+17%)×20%+20×2000×0.5=140000(元) ⑥(3+7)×22230÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5=48000(元) 合计：168000+5800+8400+48000+140000+48000=418200(元) (5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计 当月进项税额：1020+4680÷(1+17%)×17%+27200=28900(元) 当月销项税额=[35×22230+(4680×3+2340)+2340× 6+222300+35100×20+(3+7) ×22230]÷(1+17%)×17%=(778050+16380+14040+222300+702000+ 222300)÷(1+17%)×17%=1955070÷(1+17%)×17%=284070(元) 当月应纳增值税额=284070-28900=255170(元)(6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计=(418200+255170)×(7%+3%) =67337(元) (1)(4680×3+2340)÷(1+17%)×20%+3 ×2000×0.5=5800(元) (2)2340×6÷(1+17%)×20%+6×2000×0.5=8400(元) (3)(51000+6000)÷(1―5%)×5%=3000(元) (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计 ①35×22230÷(1+17%)×20%+35×2000×0.5=168000(元) ②(4680× 3+2340)÷(1+17%)×20%
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