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----------------------------------12、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费5万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“承包、承租经营所得”项目计算缴纳个人所得税。___ 参考答案： ----------------------------------------13、某个人独资企业投资者捐款给中国红十字会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。___ 参考答案： ----------------------------------------14、税务行政处罚听证的范围是对公民作出1000元以上或者对法人或其他组织作出 10000元以上罚款的案件。___ 参考答案： ----------------------------------------15、税务行政处罚的种类包括：罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和终止供应发票。___ 参考答案： ----------------------------------------16、 某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产矿山机械设备，2006年10月发生如下几笔涉税业务： (1)2日，购进原材料一批，价款30万元，取得增值税专用发票，发生材料运费500元，取得运费定额发票。 (2)5日，企业接受另一单位捐赠材料一批，价值2万元，取得增值税专用发票，材料尚在运输途中。 (3)6日，企业销售矿山机械设备一批，取得销售收入10万元，由本企业非独立核算车队运输送货上门，取得运费收入0.5万元。 (4)8日，以旧换新销售矿山机械设备一批，旧货作价18万元，实际收到款项40.5万元。 (5)12日，企业采取分期收款方式销售矿山机械设备，应收款项共计14.04万元，双方协定购货方分两次付清全额款项，本月支付50%，下月支付50%货已发出，但购货方称现金流量不足，本月未支付。 (6)18日，仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。企业作分录： 借：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 6.5 贷：原材料 4 库存商品 2.5 经查该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为80%。 (7)22日，取得甲公司抵付原欠货款的材料一批，取得该公司开具的增值税专用发票，价款8万元。 (8)25日，企业应客户要求特制一台矿山机械设备用于对其出租，每年收取租金4万元，该设备生产成本为25万元。 假设上述增值税专用发票均为防伪税控系统开具的，均已通过认证。 要求：假定企业货物及材料增值税适用增值税税率均为17%，当月增值税专用发票均 已通过认证，上期五留抵税款。根据上述资料计算： (1)外购原材料可抵扣的进项税额； (2)接受捐赠的原材料可抵扣的进项税额； (3)销售产品产生的销项税额； (4)以旧换新销售方式产生的销项税额； (5)采取分期收款方式销售货物产生的销项税额； (6)原材料和产成品被盗应转出的进项税额 (7)取得抵债材料可抵扣的进项税额； (8)该企业2006年10月份应纳增值税。___ 参考答案： (1)外购原材料进项税＝30×17％＝5.1(万元) 定额运费发票不得抵扣进项税额 (2)接受捐赠的原材料取得增值税发票，应计进项税2×17％＝0.34(万元)。 (3)运费收入属于价外费用应当计算销项税额 销项税额＝10×17％＋0.5÷(1＋17％)×17％＝1.77(万元) (4)以旧换新销售方式应当以新货的不含税售价计算增值税 销项税额＝(18＋40.5)÷(1＋17％)×17％＝8.5(万元) (5)采取分期收款方式销售货物，应按合同约定的收款日期和金额确定当期应税销
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