|
售额。 销项税额＝14.04÷(1＋17％)×50％×17％＝1.02(万元) (6)应转出进项税额＝(2.5×80％＋4)×17％＝1.02(万元) (7)进项税额＝8×17％＝1.36(万元) (8)企业将自产产品用于非应税项目，应视同销售货物计算增值税销项税额。对每期取得的租金应当按租赁业计征营业税。 组成计税价格＝25×(1＋10％)＝27.5(万元) 销项税额＝27.5×17％＝4.68(万元) 该企业本月销项税额＝1.77＋8.5＋1.02＋4.68＝15.97(万元) 该企业本月可抵扣进项税额＝5.1＋0.34－1.02＋1.36＝5.78(万元) 该企业2006年10月份应纳增值税＝15.97－5.78＝10.19(万元) (1)外购原材料进项税＝30×17％＝5.1(万元) 定额运费发票不得抵扣进项税额 (2)接受捐赠的原材料取得增值税发票，应计进项税2×17％＝0.34(万元)。 (3)运费收入属于价外费用应当计算销项税额 销项税额＝10×17％＋0.5÷(1＋17％)×17％＝1.77(万元) (4)以旧换新销售方式应当以新货的不含税售价计算增值税 销项税额＝(18＋40.5)÷(1＋17％)×17％＝8.5(万元) (5)采取分期收款方式销售货物，应按合同约定的收款日期和金额确定当期应税销售额。 销项税额＝14.04÷(1＋17％)×50％×17％＝1.02(万元) (6)应转出进项税额＝(2.5×80％＋4)×17％＝1.02(万元) (7)进项税额＝8×17％＝1.36(万元) (8)企业将自产产品用于非应税项目，应视同销售货物计算增值税销项税额。对每期取得的租金应当按租赁业计征营业税。 组成计税价格＝25×(1＋10％)＝27.5(万元) 销项税额＝27.5×17％＝4.68(万元) 该企业本月销项税额＝1.77＋8.5＋1.02＋4.68＝15.97(万元) 该企业本月可抵扣进项税额＝5.1＋0.34－1.02＋1.36＝5.78(万元) 该企业2006年10月份应纳增值税＝15.97－5.78＝10.19(万元)----------------------------------------17、 资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，经营范围为单一产品，产品的征税率和退税率分别为17%和13%，2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策， 2006年1～3月有关财务资料和发生的业务如下： (1)2006年1月，外购辅料l000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。 (2)2006年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，忽略佣金，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币 100万元，上述款项均未收到。已知企业本月采购的辅料全部用于产品的生产中，无法准确划分用于免税销售业务中对应的进项税额。 (3)2006年2月，进口料件一批，支付国外买价300万元，运抵我国海关前的运输费用 25万元，保险费用15万元，支付购货佣金30万元，已知该料件的关税税率为30%，料件已经报关进口，并取得海关填发的完税凭证。(料件的增值税税率为17%) (4)2006年2月，内销货物不含税销售额800万元，外销货物200万元。 (5)2006年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为150万元，本月领取其中的10%用于本企业的基建工程中。 (6)2006年3月，将上年购进的料件发给某加工厂加工生产与本企业同类型的
|
考试问吧
