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%。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。小汽车的排量为2500毫升，适用消费税率9%，在进口时另外支付给自己的采购代理人购货佣金3.5万元) 要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计•算出合计数： (1)甲企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育费附加； (2)乙企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育费附加； (3)丙企业进口环节涉及的税金； (4)丙企业应交纳流转税和城市建设维护税及教育附加。___ 参考答案： (1)甲企业的进项税 ＝7×7％＋2.72＋(20×13％＋3×7％)×(1－10％)＋3.4×10％＋0.6×7％＋93.6÷ 1.17×17％ ＝19.72(万元) 甲企业的销项税 ＝(210＋20÷1.17)×17％＋[20×(1－13％)＋3×(1－7％)]×(1＋10％)×13％× 15％＋25.74÷1.17×17％ ＝38.61＋0.37＋0.06＋3.74＝42.78(万元) 甲企业应纳增值税＝销项税一进项税＝42.78－19.72＝23.06(万元) 甲企业销售旧设备应纳增值税＝28÷1.04×0.04×0.5＝0.54(万元) 甲企业缴纳的增值税合计＝23.06＋0.54＝23.60(万元) 甲企业缴纳的城建税和教育附加＝23.6×(7％＋3％)＝2.36(万元) 甲企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育附加＝23.60＋2.36＝25．96(万元) (2)乙企业进项税＝210X17％+1X?％＝35．??(万元) 乙企业销项税 ＝(152.1＋5)÷(1+1×7％)×17％＋2.72＋93.6÷(1＋17％)×17％ ＝39.15(万元) 乙企业缴纳的增值税＝39.15－35.77＝3.38(万元) 乙企业缴纳的营业税＝3×5％＝0.15(万元) 乙企业缴纳的城建税和教育附加＝(3．38+0．15)X(7％十3％)＝0．35(万元) 乙企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育附加＝3.38＋0.15＋0.35＝3.88(万元) (3)丙企业进口环节征收的关税合计＝56×10％F＋25×20％＝5.6＋5＝10.6(万元) 货车的进口增值税＝(56＋5.6)×17％＝10.47(万元) 小汽车的进口增值税＝(25＋5)÷(1－9％)×17％＝5.60(万元) 小汽车的进口消费税＝(25＋5)÷(1－％)×9％＝2.97(万元) 丙企业进口环节涉及的税金合计＝10.6＋10.47＋5.6＋2.97＝29.64(万元) (4)丙企业应交纳营业税 ＝(7＋2)×3％＋3×3％＋1×3％×62×3％＋42×5％ ＝4.35(万元) 丙企业缴纳的城建税和教育附加＝4.35×(5％＋3％)＝0.35(万元) 丙企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育附加＝4.35＋0.35＝4.70(万元) (1)甲企业的进项税 ＝7×7％＋2.72＋(20×13％＋3×7％)×(1－10％)＋3.4×10％＋0.6×7％＋93.6÷ 1.17×17％ ＝19.72(万元) 甲企业的销项税 ＝(210＋20÷1.17)×17％＋[20×(1－13％)＋3×(1－7％)]×(1＋10％)×13％× 15％＋25.74÷1.17×17％ ＝38.61＋0.37＋0.06＋3.74＝42.78(万元) 甲企业应纳增值税＝销项税一进项税＝42.78－19.72＝23.06(万元) 甲企业销售旧设备应纳增值税＝28÷1.04×0.04×0.5＝0.54(万元) 甲企业缴纳的增值税合计＝23.06＋0.54＝23.60(万元) 甲企业缴纳的城建税和教育附加＝23.6×(7％＋3％)＝2.36(万元) 甲企业应缴纳流转税和城
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