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费用； (7)计算该企业2006年税前准予扣除的营业外支出； (8)计算该企业2006年应缴纳的企业所得税和地方所得税额。___ 参考答案： (1)该企业2001年为获利年度，2001～2002年免税，2003～2005年减半征收，2006年正常征收。 该企业1996～2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税合计＝(-70-10＋20＋20＋10＋40)×3％＋(70-10＋40)×(15％×50％＋3％)＝10.80(万元) (2)2006年销项税额总和＝400×92×17％＋(400×0.5)÷(1＋17％)×17％ =6285.06(万元) 进口环节应缴纳的增值税＝(600＋40＋10)×8.01×(1＋20％)×17％＝1062.13(万元) 免抵退不得免征和抵扣税额＝100×120×(17％-13％)＝480(万元) 可以抵扣的进项税额总和 ＝1062.13＋5×7％＋680＋40×7％＋200＋300×17％＋34－480＝1550.28(万元) 2006年应纳增值税＝6285.06－1550.28＝4734.78(万元) (3)该企业2006年应缴纳的营业税＝100×5％＝5(万元) (4)该企业2006年应缴纳的消费税＝[400×92＋(400×0.5)÷(1＋17％)]×5％ ＝1848.55(万元) (5)交际应酬费扣除限额＝[400×92＋(400×0.5)÷(1＋17％)＋120×100]×3‰＋3＋ 100×10‰＝150.91(万元)，实际发生110万元，可以据实扣除。 (6)可以扣除的财务费用＝45－40＋40÷8×1＝10(万元) (7)该企业2006年应扣除的营业外支出＝30－2＝28(万元) (8)该企业2006年应纳税所得额 ＝400×92－(400×0.5)÷(1＋17％)＋120×100＋100＋200＋34-(400＋100)×70- 480－5－1848.55－1200－640－(80＋40)×50％－10－28＋60＋25－30－20 ＝10068.39(万元) 当年出口比例：100×120÷[100×120＋400×(92＋0.5/1.17)]＝24.50％＜70％，所以当年不得享受延长减半的优惠政策。 该企业2006年应纳所得税额＝10068.39×(15％＋3％)＝1812.31(万元) (1)该企业2001年为获利年度，2001～2002年免税，2003～2005年减半征收，2006年正常征收。 该企业1996～2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税合计＝(-70-10＋20＋20＋10＋40)×3％＋(70-10＋40)×(15％×50％＋3％)＝10.80(万元) (2)2006年销项税额总和＝400×92×17％＋(400×0.5)÷(1＋17％)×17％ =6285.06(万元) 进口环节应缴纳的增值税＝(600＋40＋10)×8.01×(1＋20％)×17％＝1062.13(万元) 免抵退不得免征和抵扣税额＝100×120×(17％-13％)＝480(万元) 可以抵扣的进项税额总和 ＝1062.13＋5×7％＋680＋40×7％＋200＋300×17％＋34－480＝1550.28(万元) 2006年应纳增值税＝6285.06－1550.28＝4734.78(万元) (3)该企业2006年应缴纳的营业税＝100×5％＝5(万元) (4)该企业2006年应缴纳的消费税＝[400×92＋(400×0.5)÷(1＋17％)]×5％ ＝1848.55(万元) (5)交际应酬费扣除限额＝[400×92＋(400×0.5)÷(1＋17％)＋120×100]×3‰＋3
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