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外文物拍卖收入应纳的个人所得；(6)计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税；(7)计算陈某境外所得应补缴的个人所得税。 参考答案： ----------------------------------------1、位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业是一家轮胎制造企业，生产各类轮胎；位于市区的丙企业为外贸企业，专营进出口业务。2009年8月，上述企业(均为增值税一般纳税人)往来业务如下：(1)甲企业申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价180万元、包装费3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，由甲企业向海关交纳税金后，海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得国际货运代理发票。(2)甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往乙企业，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本30万元，乙企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业提货并结清了相关款项。(3)甲企业当月领用加工收回轮胎的80%投入生产，20%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额12万元；(4)甲企业当月销售自产A型摩托车300辆，取得不含税收入150万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工；当月销售自产卡丁车20辆，取得不含税收入10万元；支付当月销售运费2万元，取得运输发票。(5)甲企业委托丙企业出口B型摩托车80辆，离岸价格合计36万元，摩托车出口后，甲企业付给丙企业3万元代理费。(6)乙企业从境内小规模纳税人购入生产材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，不含税价款12万元；从一般纳税人购入生产设备一台，增值税专用发票注明不含税价款100万元；支付天然气公司天然气动力费用，增值税专用发票注明不含税价款20万元。(7)乙企业销售自产汽车轮胎，取得不含税收入60万元，销售农用收割机专用轮胎，取得不含税收入20万元，当月还用收购的废旧轮胎生产销售翻新轮胎，取得收入10万元存入银行。(8)丙企业与乙企业签订合同，由丙企业收购乙企业生产的一批小汽车轮胎，不含税价款48万元，丙企业当月将该批轮胎以55万元的价格全部出口。其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6％；②生产销售的A.B型摩托车适用消费税税率均为10%；③轮胎的消费税率3％；④轮胎的成本利润率5％；⑤增值税退税率13％；⑥相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。(1)甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的关税；(2)甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税；(3)甲企业向乙企业提货时被代收的消费税；(4)甲企业向乙企业提货时被代收的城建税和教育费附加；(5)甲企业当期应向税务机关缴纳的消费税；(6)甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数(考虑进出口因素)；(7)甲企业当期应向税务机关申请的出口退还增值税；(8)甲企业当期应向税务机关申请的出口退还消费税；(9)乙企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代收代缴)；(10)乙企业当期的增值税销项税；(11)乙企业当期应向税务机关缴纳的增值税；(12)丙企业相关业务应纳的营业税；(13)丙企业申请退还的增值税；(14)丙企业申请退还的消费税。 参考答案： ----------------------------------------2、中国公民张某自2007年底承包了某市一家印刷厂，承包期自2008年1月1日算起。该印刷厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，印刷厂不改变经济性质和营业执照，张某每月
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