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-----1、某轿车生产企业为增值税一般纳税人，20×9年5月份和6月份的生产经营情况如下：(1)5月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；(2)5月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；(3)6月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；(4)6月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得运费发票；(5)6月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程；(6)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；(7)6月销售A型小轿车将2辆自用于管理部门；10辆奖励给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；(8)6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其在本企业内设的汽车检测维修机构进行碰撞实验，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3％；⑥退税率13％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算企业5月份应退的增值税；(2)计算企业5月份留抵的增值税；(3)计算企业6月进口原材料应缴纳的关税；(4)计算企业6月进口原材料应缴纳的增值税；(5)计算企业6月进口机械设备应缴纳的关税；(6)计算企业6月进口机械设备应缴纳的增值税；(7)计算企业6月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额；(8)计算企业6月销售A型小轿车的销项税额；(9)计算企业6月B型小轿车的销项税额；(10)计算企业6月应缴纳的增值税；(11)计算企业6月应缴纳的消费税(不含进口环节)；(12)计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 参考答案： ----------------------------------------2、某外商投资企业， 2008年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料：(1)投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元；(2)财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。(3)管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万为一项商标权的摊销金额，该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未
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