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林地40万平方米，防火设施用地4万平方米，观光采摘果园占地4万平方米，农林产品加工厂占地0.5万平米，休闲度假村占地1万平方米(用2007年5月31日批准征用的耕地建成)，管理办公用地0.2万平方米，水利设施占地0.2万平方米，职工生活区占地0.1万平方米。2008年该基地发生如下业务：(1)3月在原有50万平米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.1万平方米，用于扩展建造休闲度假村的保龄球馆。(2)年初，该基地拥有建筑物原值8000万元：含办公用房原值1000万元；度假村宾馆及娱乐用房原值4000万元；露天游泳池原值500万元；农林产品加工厂房屋原值2500万元(其中600万元原值的仓库在2006年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元固定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用)。8月保龄球馆建造完工并投入使用，增加房产原值2000万元。(3)年初，该基地拥有小轿车4辆、中型载客汽车3辆、自重8吨的客货两用车2辆；5月购买自重5吨的载货车2辆；7月，一辆小轿车自燃毁损。(4)该基地当年销售自产鲜果不含税收入1000万元；销售自产水果罐头不含税收入1500万元；销售自产木制工艺品不含税2000万元；度假村客房收入200万元、保龄球馆收入120万元、餐厅餐饮收入210万元、OK厅包房收入90万元、OK厅饮料小食品收入60万元、OK厅自酿60吨啤酒在OK厅内销售收入16.8万元。(5)该基地当年可抵扣的增值税进项税为500万元。该基地既是增值税一般纳税人，也是营业税纳税人；城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税原值扣除比例为30%；小轿车每辆年税额300元，中型载客汽车每辆年税额400元，载货汽车每吨60元，OK厅生产的啤酒消费税单位税额250元/吨。要求计算(结果保留2位小数)：(1)该基地当年应纳的土地使用税(万元)；(2)该基地当年应纳的房产税(万元)；(3)该基地当年应纳的车船税(元)；(4)该基地当年应纳的增值税(万元)；(5)该基地当年应纳的消费税(万元)；(6)该基地当年应纳的营业税(万元)；(7)该基地当年应纳的城建税和教育费附加(万元)。 参考答案： ----------------------------------------5、某外商投资企业，非房地产开发企业，2009年发生的相关业务如下：(1)占用鱼塘12.5万平方米进行房地产建设，按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；(2)写字楼开发成本合计为3000万元；(3)写字楼开发费用中的实际发生的利息支出为550万元，为向关联企业的借款，不能提供金融机构证明，实际借款年利率是10%；(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入30万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；耕地占用税为每平方米平均税额40元)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算企业应缴纳的耕地占用税；(2)企业应缴纳的房产税；(3)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；(4)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；(5)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；(6)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；(7)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；(8)企业应缴纳的土地增值税。 参考答案： -----------------------------------
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