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00(元)应纳营业税＝30000×5％＝1500(元)应纳城建税和教育费附加＝(2500＋1500)×(7％＋3％)＝400(元)----------------------------------------7、某企业2年前经批准免税进口了一套设备，进口时的完税价格为1200万元，关税税率为5％；由于市场发生变化，该企业决定将已实际使用2年的该设备出售，海关规定的监管年限为6年，转让之日的关税税率为10％，该企业应补缴关税为( )。 A.40万元B.60万元C.65万元D.80万元 参考答案： D 按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。应补缴关税＝1200×[1－2÷6]×10％＝80(万元)----------------------------------------8、某纳税人本期以自产液体盐40000吨和外购液体盐15000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐18000吨对外销售，取得销售收入1000万元。已知固体盐税额为每吨8元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。 A.11.4万元B.12万元C.12.5万元D.16万元 参考答案： A 纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税＝18000×8－15000×2＝114000(元)。----------------------------------------9、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为80万元，房地产开发成本为220万元，房地产开发费用为60万元，该公司发生的借款利息不能提供有效借款凭证，该项目所在省政府规定开发费用扣除比例按10％计算，转让房地产有关的税金为50万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。 A.248B.285C.314D.367 参考答案： C 扣除项目金额＝80＋220＋(220＋80)×10％＋50＋(80＋220)×20％＝440(万元)增值额＝1200－440＝760(万元)增值率＝760÷440＝172.73％应纳税额＝760×50％－440×15％＝314(万元)----------------------------------------10、某县城的一印刷企业，2008年用于生产经营的厂房的原值为300万元，已计提折旧80万元，另外一间原值为100万元的仓库用于出租，全年共取得租金10万元。已知房产余值扣除比例为20％。该工业企业全年应纳的房产税( )元。 A.38280B.40800C.49600D.49760 参考答案： B 该工业企业全年应纳的房产税＝3000000×(1－20％)×1.2％＋100000×12％＝40800(元)。----------------------------------------11、下列各项中，减半征收耕地占用税的是( )。 A.军事设施占用耕地B.公路线路占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.纳税人临时占用耕地 参考答案： C 选项A，军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项B,公路线路占用耕地、减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项C，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项D，纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税------
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