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----------------------------------12、某工厂与某运输公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为60000元(运费和保管费未分开记载)。则合同双方各应缴纳的印花税为( )元。 A.18B.30C.45D.60 参考答案： D 应纳印花税＝60000×0.1％＝60(元)。----------------------------------------13、根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的有( )。 A.汽车厂销售小汽车代收的保险费不征收车辆购置税B.长期来华定居专家自用小汽车免征车辆购置税C.底盘和发动机发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％D.纳税人自产自用应税车辆应以该车辆发票上注明的价格为计税价格 参考答案： C 选项A，代收款项应区别征税：凡使用代收单位(受托方)票据收取款项，应视为代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取手续费的款项，不并计税价格中征收车辆购置税；选项B，长期来华定居专家1辆自用小汽车免征车辆购置税；选项D，纳税人自产自用应税车辆发票上价格低于国家税务总局的最低计税价格，且无正当理由的，应按全国统一核定的同类型应税车辆最低计税价格确定征税。----------------------------------------14、某居民企业2008年度取得产品销售收入总额为4000万元，产品销售成本为2800万元、财务费用180万元、管理费用420万元(其中含业务招待费20万元)，上缴增值税70万元、消费税120万元、城市维护建设税和教育费附加19万元，“营业外支出”账户中列支被消防管理部门罚款6万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠15万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的支出是( )万元。 A.9B.15C.52.8D.55.2 参考答案： B 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。利润总额＝4000－2800－180－420－120－19－6－15＝440(万元)公益性捐赠支出扣除限额＝440×12％＝52.8(万元)，实际发生15万元，可以据实扣除。----------------------------------------15、根据企业所得税的规定，下列有关收入确认表述不正确的是( )。 A.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用B.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 参考答案： D 选项D，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。----------------------------------------16、2008年9月，中国公民张某由中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张某工资1600元和8000元。按照协议，张某向派遣单位缴纳2200元，能够提供相关的证明。则张某9月份应缴纳的个人所得税为( )元。 A.420B.445C.580D.705 参考答案： D 雇佣单位上交派遣单位的部分能够提供证明的，可以扣除。应纳个人所得税＝(1600＋8000－2200－2000)×20%－375＝705(元)。----------------------------------------17、按照个人所得税法的有关规定，下列
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