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1、下列各项收入中，应纳增值税的是( )。 A.广告公司广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入 参考答案： D 广告公司的广告收入、邮政储蓄收入、房地产开发公司销售办公楼的收入都是属于征收营业税的范围，不征收增值税。----------------------------------------2、某卷烟厂(增值税一般纳税人)2009年2月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，本月准予抵扣的进项税额为( )。 A.5200元B.6344元C.6864元D.6978.4元 参考答案： C 烟叶收购金额＝收购价款×(1＋10％)＝40000×(1＋10%)＝44000(元)；应纳烟叶税税额＝收购金额×20%＝44000×20%＝8800(元)；烟叶进项税额＝(收购金额＋烟叶税)×13%＝(44000＋8800)×13%＝6864(元)----------------------------------------3、( )是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体 参考答案： A 税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。----------------------------------------4、某一般纳税人的化妆品生产企业，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行交换，用5箱总价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批，已知该化妆品的本月最高不含税售价是3万元每箱，平均不含税售价是2.5万元每箱。则以下说法正确的是( )。(以上价格均为不含税价，化妆品的消费税税率为30％) A.该企业就上述业务应缴纳消费税3万元B.该企业就上述业务应缴纳消费税3.75万C.该企业就上述业务应缴纳消费税4.5万D.不需要缴纳消费税 参考答案： C 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵债债务方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据。所以该化妆品企业当期应缴纳的营消费税＝5×3×30％＝4.5万元。----------------------------------------5、某装修队采用清包工形式提供劳务，客户采购的装修材料52万元，装修队提供的辅助材料0.4万元；收取的人工费、管理费等共3万元。装修队缴纳营业税的营业额是( )。 A.4.92万元B.4.52万元C.3.4万元D.3万元 参考答案： C 本题考核点是营业税的计税依据。清包工装修应以收取的人工费、管理费、代垫辅料之和作为计税营业额，不包括客户自购材料。----------------------------------------6、下列不属于城建税纳税义务人的是( )。 A.国有上市公司B.事业单位C.外国企业驻国内办事处D.个体工商户 参考答案： C 外国企业和外商投资企业不属于我国城建税的纳税义务人。----------------------------------------7、某油田2008年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气10000万立方米，当月销售9000万立方米，待售1000万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元／吨和15元／万立方米，则该油田本月应纳资源税( )。 A.598.5万元B.600万元C.613.5万元D.615万元 参考答案： A 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；加热、修井用原油，免资源税。该油田本月应纳资源税＝19.5×30＋90
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