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1、某电器生产企业自营出口自产货物,2009年2月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为( )。 A.0B.12万元C.15万元D.27万元 参考答案： B 当期应退税额为15万元,当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝27－15＝12(万元)。----------------------------------------2、下列各项表述中，符合增值税有关规定的是( )。 A.建筑材料生产企业将附设工厂生产的建材产品用于本单位的建筑工程，应在移送使用环节征收增值税B.污水处理劳务，减半缴纳增值税C.自来水公司销售自来水，增值税实行即征即退政策D.纳税人销售旧货免征增值税 参考答案： A 污水处理劳务免征增值税；自来水公司销售自来水，按6%征收增值税，不得抵扣其购进自来水的进项税；纳税人销售旧货依照4％征收率减半征收增值税。----------------------------------------3、某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损20万元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )万元。 A.1.5B.2.25C.3D.3.75 参考答案： C 如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20％。2008年应纳企业所得税＝(35－20)×20%＝3(万元)。----------------------------------------4、全国范围内开征的地方税的开征停征权属于( )。 A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会 参考答案： A 全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。----------------------------------------5、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。 A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税 参考答案： B 啤酒从量征收，其包装物押金逾期时不缴纳消费税。----------------------------------------6、2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额( )。(消费税税率为20%，每斤0.5元) A.7200B.4290C.8450D.3450 参考答案： C 应纳消费税税额=[成本×(1＋成本利润率)＋定额消费税]÷(1－消费税税率)×消费税税率＋定额消费税=[8000×(1＋10％)＋5×2000×0.5]÷(1－20％)×20％＋5×2000×0.5＝8450(元)。----------------------------------------7、某运输企业2009年2月为客户提供运输劳务，收取运费60000元(含保险费500元)，另支付联运企业运费20000元，则该运输企业2月份应缴纳营业税( )。 A.1800元B.3000元C.1200元D.2000元 参考答案： C 该运输企业2月份应缴纳的营业税＝(60000－20000)×3％＝1200(元)。---------------------------------
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